施工企业资金紧张的原因及改进措施

　　资金是企业营运的血液，如果企业的资金紧张，意味着企业将面临威胁。本文分析施工企业资金持续紧张的原因，并结合施工企业现状，提出缓解资金紧张局面的改进措施。

　　《金融纵横》(月刊)创刊于1987年，由江苏省金融学会主办。杂志依托强势金融资源，以长三角地区金融业和中产阶级为市场主体，定位银行、证券、保险行业的经营管理者，大中型企业高管人员和金融业VIP贵宾客户为读者对象，同时向江苏的全国人大代表、全国政协委员和省级机关各厅局、各省辖市主要负责同志赠阅。

　　“现金为王”一直以来都被视为企业资金管理的中心理念，企业现金流量管理水平往往是决定企业存亡的关键所在。对于施工企业来讲，各个方面都需要有充足的资金作保障，人工、材料、工程质量等无一例外的都需要充足的资金。在现阶段国家整体货币、财政政策收缩，投资政策转向而对施工企业产生重大负面影响的严峻现实下，施工企业面临的生存环境复杂多变且异常艰难，资金紧张问题显得尤为突出。那么资金紧张的含义是什么，资金紧张的特征又是什么。

　　一、资金紧张的含义

　　资金紧张是指一个正常企事业单位所拥有的资金量少于维持平时日常开支所需要的资金量。资金是一个企业正常维持运转的必要条件，资金的短缺会造成企业停工停产、经营项目无法正常完工、偿还能力降低、从而产生债务危机，影响到企业的形象，使企事业单位陷入危机，而最严重的后果便是企业倒闭。

　　施工企业如果资金紧张，工程项目将无法正常施工，导致工期时间延长，工程项目无法按照预期完工，同时固定支出必须投入，这部分投入没有相应的收入来补偿;到期债务无法按照合同约定及时支付，产生债务纠纷，并承担相应的经济赔偿责任。这都将影响到企业的生存与发展。

　　造成施工企业目前资金紧张的关键是货币资金紧张和营运资金紧张。货币资金是针对于货币形态而言，而营运资金是针对于资金来源而言。很多施工企业所遇到的问题就是货币资金的比重越来越小，营运资金的比重也越来越低。在货币资金严重短缺而不足以维持整个施工项目的运转的情况下，非货币资金在全部资产中所占有的比例却越来越大，造成资金的沉淀，资金无法及时回笼。因此，目前我国施工企业资金紧张的根本特征是短缺和沉淀并存。

　　二、资金紧张的原因

　　当前我国施工企业资金紧张的产生，与建筑市场运作不规范、国家宏观经济环境以及施工企业内部制度不健全、内部管理失控是分不开的，总体来说，施工企业资金紧张主要由外部和内部两个方面原因引起。

　　(一)外部原因

　　1.施工行业利润率偏低

　　目前，我国建筑市场是一个典型的买方市场，僧多粥少。许多施工企业为了达到中标目的，纷纷竞相压价，有些投标报价甚至远低于成本价。由于低价中标，使企业获得利润的空间越来越小，造成施工企业的行业利润率偏低，导致施工企业经营利润微薄，甚至长期大面积亏损，加剧了施工企业资金紧张的程度。

　　2.施工垫资现象普遍，垫资金额巨大

　　由于建筑市场上的不规范行为，以及国内外建筑市场竞争日趋加剧，工程施工垫资已成为一个普遍现象。全额垫资、无预付款及不足额支付工程进度款施工都将一定程度造成施工企业资金紧张。

　　3.各类现金保证金占用大量资金

　　在招投标过程中，为防止施工企业失信，建设方一般会要求施工企业交纳投标保证金或信誉保证金;项目中标后，为防止施工企业不履行施工承包合同或不重视安全质量，建设方要求必须缴纳金额较大的履约保证金或安全质量保证金，企业交纳的这类保证金一般按照工程形象进度予以返还或则项目完工后一次退还。上述现金保证金占用了大量的企业资金。

　　4.建设方资金不到位

　　目前，国内基建项目投资的资金来源主要由政府投资、企业自筹及银行贷款几部分构成，在建设方资金不到位的情况下，这势必会对承担施工任务的施工企业资金造成严重影响。特别是2011年以来，受国家宏观政策调控影响，银行信贷紧缩，这对于建设资金主要依靠银行贷款的建设方来说，前期与银行达成的融资款项不能及时到位，建设方拖欠工程款严重，从而使施工企业面临更加紧张的资金短缺局面。

　　5.施工企业外部融资难

　　施工企业的“高债权、高负债、低收益、低管理水平”的现状使得其从外部融资相对较难。不是效益很好、规模非常大的施工企业，很难通过外部融资解决自身资金周转的困难。施工企业尤其是中小型施工企业融资难是建筑业的普遍现象，也是造成施工企业资金紧张的原因之一。

　　(二)内部原因

　　1.企业内部缺乏资金管理意识

　　施工企业普遍存在不注意资金流量的分析，不注重资金的分配，缺乏正确的资金管理意识。很多施工企业对资金的流入和流出没有预测和统一的规划，对资金时间价值差额没有正确的认识，从而造成很多施工的企业在项目进行到一半的时候就因为资金流动不足，不能维持施工项目正常的日用开支，而使企业陷入困境。

　　2.资金分散闲置，使用效率低

　　施工企业的特点是流动频繁，高度分散，工程项目遍布省内外。按照业主要求，承担施工任务的项目部基本上都在当地开立了银行账户，所有工程款项都拨付到项目。有的业主对建设资金还实施资金监管，在工程未完工以前禁止项目向上级单位上缴上级管理费。这就造成了施工企业资金严重分散、闲置，形成了企业内部有的工程项目资金长期闲置，而有的工程项目因资金紧张而不得不要求总部进行资金调剂支持。公司内部资金缺乏集中统一调剂管理，导致资金使用效率低。

　　3.生产管理不到位，效益不佳，形成亏损

　　很多施工企业资金紧张的原因是其内部没有科学高效的经营管理机制，各项规章制度也不健全，或有相应的管理机但未严格执行，造成生产管理不到位，成本费用大幅度提升，从而导致利润的下降，亏损增加。效益不佳使得企业资金的源泉枯竭，亏损的增加使得企业自有的资金受到侵蚀，从而导致施工企业资金紧张。

　　4.盲目进行固定资产投资

　　随着市场竞争加剧，不少施工企业为了扩大规模，增加施工生产效率，提高企业竞争力，开始加大固定资产投资，尤其是大型施工机械设备投资。大型施工机械设备对于施工企业来说是最有形、最直接的资产和实力的体现，也是确保施工企业能持续发展的重要资源。但施工企业大型机械设备投资金额巨大、专用性强、技术含量高，投资风险大，一旦施工生产任务不饱满，设备大量闲置浪费，项目实现的利润远不足以填补购置设备所占用的资金。企业将大量的流动资金变成了短期内不能变现的固定资产，这势必加剧企业资金的紧张。

　　三、改进施工企业资金紧张的措施

　　改进施工企业资金紧张的措施应该从内部和外部两方面着手。内部，加强企业内部的资金管理和运营，提高资金的运用率，对于新的施工项目要全盘计划周全，有详细的资金运转预算，严格按照预算来进行投资，盘活大量的呆滞资金。外部，应加大融资的力度，拓展筹措资金的渠道，满足施工发展进度的需求。具体的做法如下：

　　(一)优化经营策略，拓展经营思路，提高中标质量

　　承揽的工程业务量大小，是施工企业生存与发展的前提，忽视企业效益而片面追求产值，其结果适得其反。施工企业在承揽施工任务一定要坚持“预算成本报价不能保本的项目不揽;投资环境不好，条件苛刻、资金不到位的项目不揽;先期垫款数额过大、资金难以承受并存在较大风险的项目不揽;标的小且效益不好的一般性项目不揽”。绝不能求一时产值，使企业资金陷入困境。

　　(二)增强资金管理意识

　　增强对施工企业资金运动规律的认识，合理的使用资金，不盲目不草率，制定切实可行的资金收支的预算并严格执行，做到收支平衡，保证资金运用周转的畅通无阻。

　　重视资金的时间价值。在上一个新的施工项目时，必须考虑资金的时间价值，在确保施工质量的同时，加快施工进度，以最快的速度完成工程项目，收回资金。加速资金流转，提高资金使用效率。

　　树立正确的现金流量观念。在日常资金管理工作中可根据不同情况，编制现金流量计划，以及短期现金流量预测报告和长期现金流量报告;加强现金流量的控制和分析，严格控制现金流入和流出，保证企业始终具备支付能力和偿债能力。

　　(三)全面提升资金管理水平

　　为全面提升资金管理水平，实施整体资金运营策略，统一调度、管理，重点在以下几个方面：一是，统一银行开户管理，确保资金安全。建立银行开户授权审批制度，杜绝私立小金库。二是，实行资金集中结算，全面监控资金收付。使得企业所有的资金收支都在可控范围之内，减少资金体外循环。三是，推行以内部资金管理中心、内部银行等模式的资金管理系统，实施资金集中管理。对有资金监管的项目，应加强与业主的深层次沟通，取得业主的理解与支持，最大限度避免资金分散。利用计算机网络技术与各家开户银行建立银企对接平台，实行资金远程管理，对内部资金进行整合与统筹，实现内部资金的相互平衡，提高资金的使用效益。

　　(四)加强施工项目的资金流转管理，提高资金的使用效率

　　加强施工项目资金的管理，提高资金使用效率，对提高项目效益和缓解施工企业资金紧张局面有非常重要的意义，加强施工项目资金流转的措施主要有以下几个方面：

　　一是，及时收取工程预付款。一般工程项目都约定了一定比例的工程预付款，项目中标并签订完施工合同后，应尽快办理工程预付款银行保函，早日收取工程预付款。这将解决项目前期的筹备费用以及设备、物资采购的对资金需求。同时施工企业还可临时调配项目暂时未动用的预付款，以缓解整个企业的资金紧张局面。

　　二是，尽快回笼工程进度款。施工企业应熟悉合同中约定的计量支付条款，缩短从支付报表经业主批准到工程款支付日的时间间隔，想法设法争取业主早日付款，以解决项目过程中对资金的需求。

　　三是，缩短变更计量周期，尽早回笼垫资款。在施工过程中，往往存在大大小小的工程变更项，这部分变更为合同外部分，必须得到监理、设计以及业主共同签认后才能最终形成计价回款，这个周期相对较长。因此施工企业应加强与有关各方的沟通，采取暂计量等方式尽早收回因施工变更项目垫付的资金。

　　四是，早日办理工程结算与决算，尽早收回工程质量保证金。施工合同一般都约定了滞留一部分工程质量保证金，比例一般为合同价的5%，工程质量保证金的退还一般是在施工企业提供完结算资料并办理了竣工决算后才开始计算缺陷责任期，缺陷责任期满二年后才退回。因此项目完工后，应与业主积极沟通，尽早提交合同结算资料并办理工程竣工决算，为尽早收回工程质量保证金创造条件。

　　(五)成立专职清收机构，及时回笼资金

　　施工企业应成立主要负责人亲自挂帅的专职清收机构。清收机构的主要职责是定期对未收回的到期工程账款及各类保证金进行清理，制定相应的清收奖罚措施，并督促相关责任人采取各类有效措施进行催要，争取收回更多资金，减少呆坏账的发生。

　　(六)拓展筹资渠道，加大融资力度

　　很多施工企业主要的筹资渠道是通过银行借款，随着市场经济的发展以及商业信用的普遍推广和运用，金融市场也为施工企业筹资提供了一个很好的平台。施工企业目前可以使用银行提供的应收账款保理及工程保理业务获得银行流动资金的支持，同时有条件的企业可采取融资租赁和售后回租等创新型的融资方式以缓解企业所面临的资金紧张的局面。

　　施工企业应重视自身资金链的安全完整，建立相应的资金风险预警机制，提前谋划，对造成自身资金紧张的原因具体分析，有针对性的制定措施予以应对，只有这样，施工企业才能生存下去并不断发展壮大。

　　主要参考文献：

　　[1]王琼华.2009.浅析施工企业资金紧张的原因与解决对策.中国经贸，第24期.169

　　[2]赵刚.2010.试论施工企业资金紧张的成因与对策.新财经(理论版)，第12期.224-225