本地网电信企业的全面预算管理

　　【摘要】 随着我国通信行业发展及企业规模的壮大，电信企业机制体制改革的不断深入，公司经营成本不断增加，要完成收入、利润、提高市场份额的战略目标，全面预算管理已成为公司精细化管理中不可或缺的一部分。本文针对本地网电信企业全面预算管理体系进行探讨。

　　【关键词】 通信行业 本地网电信企业 全面预算管理

　　引言：

　　近几年来，中央企业普遍建立了全面预算管理工作体系，全面预算在配置资源、提高成本使用效率、防范资金风险等方面的作用日渐突出。随着通信行业竞争激烈化，特别是5G时代的到来、产业数字化转型的实施，电信企业在实行全面预算管理的过程中，还存在着与经营快速发展不匹配的情况。本文阐述了本地网电信企业全面预算管理体系，剖析体系中存在的问题，进一步探讨提升全面预算管理的对策措施。

　　一、本地网电信企业全面预算管理体系的内容

　　本地网电信企业为中国电信公司下设的地市分支机构，按照公司高质量发展及资源效能提升的相关要求，严格执行省公司制定的全面预算管理制度及流程，并于2020年初开始执行。电信企业全面预算管理制度包含五大预算管理制度：责任预算制度、省市纵向一体化预算编制制度、预算滚动释放制度、资源效益评估制度、预算承诺与追责制度。

　　责任预算制度明确了财务部作为全面预算管理总体牵頭部门，市场、政企、云网、人力、办公室等部门为资源归口管理部门。资源归口管理部门对资源使用的效果直接负责，对资源使用未达预期或明显偏离预算目标的负有直接责任，每项资源项目均指定对应的部门领导和责任主管。省市纵向一体化预算编制流程，本地网各资源项目预算调整均需要上级即省公司对口专业部门的审核，形成“省-市-省-市”的闭环管理机制，充分发挥各责任预算管理部门的专业管理职能。

　　季度预算滚动释放制度，每季度首月10日前，本地网电信企业按照责任预算类别编制季度使用计划并同步分析上个季度的预算执行情况和异常原因，上个季度的预算执行效果和偏差作为下个季度预算计划审批的主要依据，对于偏差较大的，将通过限制报账等方式控制季度计划的释放。资源效益评估制度，包含年度预算执行评估制度、季度预算执行评估制度、对重点资源支出项目或活动方案评估制度。实行资源使用承诺制度和考核追责制度，本地网的总经理和副总经理分别对公司总体资源、分管资源的年度预算目标做出承诺;预算执行情况纳入部门和分管领导考核。

　　二、本地网电信企业全面预算管理中存在的主要问题

　　2.1预算管理队伍不健全

　　实施全面预算管理，不仅涉及财务部相关人员，还包括参与预算管理环节的业务部门人员。虽然财务人员具备一定的财务专业知识，但是对于业务知识了解少，在配置资源时无法做到和经营发展相适应，考虑更多的是如何将资源切块，既控制在省公司下达的目标范围内，又能满足各责任部门提出的需求，而不是考虑资源如何配置才能发挥最大的效益。业务部门的预算员全部为兼职，他们大部分的时间和精力都在业务发展上，每个月只能拿出很少的时间来做预算管理的工作，而他们考虑更多的是如何拿到更多的资源，而不是根据存量及增量业务测算实际需求。

　　2.2预算目标值与实际执行差距较大

　　全面预算由财务部负责牵头和汇总编制，业务部门预算员负责整理测算本部门资源需求。在实际执行的过程中通常存在着业务部门对全面预算工作不了解、不重视，编制预算时填写数据随意，未考虑战略规划性的支出，发生费用报账时才发现没有对应的预算，从而达不到全面预算的目的。

　　财务人员存在不去主动了解业务，与业务部门预算员缺乏沟通，缺乏对市场变化的把控及业务目标值的预测，在做预算时通常根据历史数据及增幅大体测算数据，缺乏对业务的研究，导致预算数据与市场变化不符，预算执行与实际情况差距大。

　　2.3预算与管理存在“两张皮”现象

　　虽然本地网电信企业的领导层对全面预算管理越来越重视，但由于目标的不一致，如区县公司、市场、政企部门更多的关注业绩的增长、大单的落收，网络部门更多的考虑网络覆盖及优化，部门目标不一致，财务与业务部门沟通起来比较困难，甚至被别的部门误解，认为财务部门干涉的事情太多，认为预算管理对经营发展造成了障碍，对全面预算管理的执行存在抵触情绪。即使预算编制再细化，如果在执行过程中不严格执行预算管理制度，会造成预算管理流于形式，达不到预期的效果，预算与管理“两张皮”。

　　2.4预算管理信息化手段不足

　　目前本地网电信企业的全面预算管理工作缺乏信息化系统的支撑。如企业在编制年初收入、成本、资本性支出及现金流预算的时均为手工输入，仅成本预算就涉及到十张表格，各表之间均存在一定的逻辑关系。涉及预算编制填写的部门有6个，部分表中需要多个部门合作才能完成，各部门填写完成后汇总为成本总表。

　　财务部在审核数据时发现错误需要修改耗费时间长，且在预算编制中也发现预算编制模板本身也存在数据逻辑关系不对，省级部门多次添加费用项目，本地网企业多次上报的情况，严重影响预算编制的效率。

　　2.5经营分析与预算管理相脱节

　　本地网企业的经营分析内容主要包含用户、收入、渠道、政企大单、网络覆盖、客户服务等指标，未将业务发展量与成本费用结合起来分析。财务部门的预算执行分析，分析手段单一，分析数据大多展现的是完成率、同比及排名等，没有深挖数据变动背后的业务原因，数据的深度和广度不够且缺乏对成本效益的分析。

　　整体来看，本地网的经营分析仅展示的是目前的经营情况及下一步的举措，而针对目前业务量及大单项目的进展情况如何做预算的调整，没有提出前瞻性的意见建议，导致到年底部分项目因成本预算不足、确保净利润等原因造成跨期列账的情况出现。

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