关于加强有限公司财务内部控制的几点分析

　　摘　要：新时代，我国社会经济获得迅速发展，公司的规模随着越来越大，业务范围更广，在此基础上使得有限公司财务内部控制难度进一步增加。如果有限公司不具备良好的财务内部控制，那么很难发现有限公司在经营管理过程中存在的各种财务问题，这些问题的产生对于有限公司的正常运行存在着直接影响。为此，本文分析有限公司财务内部控制存在的问题，提出解决对策，如强化财务风险控制意识，提升内部控制完善性、改进内部审计工作，提高审计工作有效性、完善评价体系，提高监督管理效果等，希望能给有关单位提供些许参考。

　　本文源自胡福姣;， 中国外资 发表时间：2021-05-28《中国外资》杂志级别：国家级杂志，主办单位：中国科普作家协会，周期： 半月，国内统一刊号：11-3096/N，国际标准刊号：1004-9207

　　关键词：有限公司;财务内部控制;问题;对策

　　财务是任何一个公司发展及运行的基础，内部控制则是有限公司在相关法律法规的基础上全面贯彻落实有限公司决策、资产安全以及保证各项财务活动的科学性及合法性等，在任何财务管理活动中的形成的一种控制系统。显然，财务内部控制对于公司正常经营管理的重要性。但是，有限公司财务内部控制还存在相当的问题，而为了保证财务内部控制充分发挥其中的作用、价值，应注重加强财务内部控制展开研究，以期提升有限公司财务内部控制水平。

　　有限公司财务内部控制存在的问题

　　1.财务风险意识不足，内部控制缺乏完善性

　　当前，有限公司内部控制开展的实际情况是，内部控制人员在开展财务内部控制工作时具有重要的作用，然而因为种种原因，内控人员时有风险意识不足。财务内部控制工作是一份相当具有技术含量的工作，其工作涉及到多个学科领域，包括经济学、管理学、财会技术等等。但是，当前很多内部控制人员的实际工作能力都没能达到财务内部控制实际需求，并不具备广泛的知识面。有限公司财务内部控制工作开展过程中还存在着不具备良好财务风险意识的实际问题，这会导致财务内部控制缺乏警惕性，不仅仅影响着财务内部控制效果，还存在着不能够及时弥补的制度漏洞。如果财务风险意识不足，那么在进行任何财务工作以及内部控制工作时都会使财务工作存在一定程度的不规范和缺乏完善性。

　　有限公司因为经营规模小、资金和人员有限，容易出现职能部门设置不全、人员分工不够明确的现象，在很大程度上会出现职能缺失。有的公司业务不怎么稳定，注重的是短期利益，忽视选择长期目标。在预算方面，有限公司预算范围较窄，公司的财务预算只涉及到经营环节，缺乏全面的预算管理体系;一旦遇到预算问题，无法分析总结公司预算和实际执行结果的差异。预算执行结果无法获得公司评价，这让公司员工在相当程度上没有了预算执行动力。

　　2.内部审计需改进，审计工作缺乏有效性

　　如今，有限公司的财务部门、审计部门两者并没有实现完全分离，因为历史因素的影响，一部分审计工作人员还存在着综合素质有待提升的问题。具体而言，在有限公司发展过程中，工作方法、管理观念、管理模式等等一系列影响到有限公司运行的因素都发生相当程度上的改变，这些因素都会促使有限公司内部审计工作也要发生改变。但是，公司审计人员还在采用传统的工作方法、手段开展审计工作，这不仅导致审计工作效果不佳，还不能够适应有限公司的实际发展需要。因此，这部分审计人员因为自身原因可能造成有限公司内部审计工作流于形式。在此基础上，还让审计工作的监督管理职能缺失了。

　　3.评价体系有待完善，监督管理效果不佳

　　当前，有限公司的制度在不断完善之中，有的公司财务内部控制工作当中还存在评价体系不足的问题，这会让有限公司财务内部控制的有效性、合理性以及健全性出现缺失。有限公司实施的财务内部控制制度有的不符合公司实际发展情况，有的财务内部控制制度还不具有科学性、严谨性，这使得财务内部控制出现难以预防因为评价体系不完善产生的弊端的。虽然大部分有限公司都已经建立财务内控制度，但是在实际执行时没有重视监督管理机制的落实，这导致财务控制系统失去有效性以此使得财务内部控制流于形式，财务内部控制不能充分发挥其作用。

　　4.内部控制环境不佳

　　有限公司大多属于私营投资者，在具体的经营管理时还是管理者，这使得公司的经营权和所有权无法区分。尽管公司建立了董事会和监事会，但容易出现一言堂现象，无法真正落实法人治理制度，在相当程度上降低了内部监督管理的职权。然而，公司的股东大多从业务人员转变过来的，有的高级管理人员原本就是销售精英，在他们看来开展内部控制是浪费时间和精力，只要搞定销售，其它的都容易摆平。因此，他们过多关注公司的销售工作，可以给公司开源，而对于内部控制制度则就是实际销售中的阻碍，无法给公司带来明显的收益，设立内部控制制度就是要增加管理人员和费用投入。在这样的环境下，内部控制环境不佳不利于公司内部控制的实施。

　　有限公司财务内部控制对策

　　1.强化财务风险控制意识，提升内部控制完善性

　　首先，有限公司要重视加强财务管理工作人员的培训教育，使得财务管理人员成为综合素质高的人才，这是有限公司抵抗财务风险的有效举措，也是有限公司想要获得更好更加健康发展的根本对策。在实施培训教育时，不仅仅要重视提高财务管理工作人员的工作能力，还要重视转变工作人员的思维，使得工作人员能够运用先进的管理手段、管理方法等等开展财务管理，能够为财务内部控制的有效实施奠定良好基础。

　　其次，充分重视加强财务管理人员的风险意识，企业可以通过培训让财务管理人员能够正确地意识到财务风险管理的重要性，认识到财务风险管理是一个完整的过程，与此同时还要让员工意识到财务风险控制的各个要素存在着各个阶段。例如，信息沟通或者是风险评估等等相关内容存在于员工的认知阶段，而内部监督管理以及控制措施等等相关内容则是存在于员工的实践阶段。只有财务管理人员能够清楚地划分以及意识到这些要素之间存在的关系，才能够实现更好地抵御和防范财务风险的能力。

　　最后，为了能够进一步强化财务风险控制意识和提升内部控制的完善性，有限公司应重视加强大力宣传财务风险控制的重要性，同时宣传财务内部控制的重要性，提高财会人员对于财务内部控制工作以及财务风险控制的重视程度，从思想上为有限公司财务内部控制工作以及财务风险控制打下良好基础。

　　2.改进内部审计工作，提高审计工作有效性

　　当下，内部审计人员在公司发挥重要甚至特殊的作用，内部审计工作不仅是财务内部控制工作的重要组成部分，同时还是监督管理财务内部控制的重要力量。有限公司内部管理时，内部审计工作人员被赋予了新的工作使命，其工作职责有多重要可见一斑。就有限公司内部审计不仅要体现财务内部控制监督管理的一面，还要帮助有限公司构建财务内部控制环境，为财务内部控制工作奠定良好基础;通过创设良好的工作环境，使得公司审计工作充分发挥其中的价值。为了提高审计工作的有效性，有限公司要注重构建独立的内部审计工作部门。要将内部审计部门及财务管理部门设计成为职级对等的两个部门，进而更好提升公司审计工作独立性和有效性，可以根据有限公司实际情况以及财务管理工作现状制定审计工作计划等。

　　3.完善评价体系，提高监督管理效果

　　有限公司需要充分重视并不断积极探索有效的举措，以进一步完善财务内部控制评价体系，实现财务内部控制的合理性。

　　首先，在建立完善的财务内部控制评价体系时需要有限公司制定的财务内部控制制度具有合理性、完善性以及健全性，充分考虑财务内部控制的落地，是否获得了不折不扣的落实，这样才能保证财务内部控制能及时发现有限公司财务经营过程中存在的问题或不足之处。

　　其次，公司员工需要重视按照公司实际情况制定有关奖惩制度，给予相关工作人员奖励或者是惩。每年公司开展监督管理期间，对于能严格遵守及落实财务内部控制的工作人员或者是相关部门进行物质奖励和表扬，而对于违反财务内部控制相关内容的工作人员或者是部门给予一定的处罚。这样能调动工作人员、公司职能部门的财务内部控制积极性，使得公司员工都重视财务内部控制工作。

　　4.改善内部控制环境

　　首先需要建立内部控制的框架。在机构设置和人员安排上，分别设立董事长和总经理的职位，其下属的部门和职位分别设置，需要避免员工职位的重叠，采纳不相容职位分离的原则对相关职位进行分离。

　　其次需要授权批准控制。公司全部业务活动都要通过批准之后才能执行，要规定好每个业务活动的审批流程，同时方便员工按照流程办理。按照业务的重要程度和数额大小，确定授权批准的层次，公司管理层需要在授权范围内行使自己的职权，同时业务经办人也要在授权范围之内办理有关的业务。

　　最后是会计系统控制、全面预算控制、信息系统控制以及内部审计控制等。其中全面预算控制包括公司经营的全部活动，如筹资、采购、销售等环节，参与的人员既有财务人员又有普通员工。在整合公司的业务、信息、资金、人才等诸多方面资源的基础上，分配调整公司的资源，提高公司整体资源的使用效率，实现有限公司的内控目标。

　　只有这样，才能从根本上改善公司的内部控制环境，进而可以更好提升公司内部控制水平。

　　新时代条件下，市场竞争越来越激烈。如果有限公司想要获得更好的发展，那么就一定要重视财务内部控制，积极探索有限公司财务内部控制存在的问题及其解决对策，进而实现有限公司财务内部控制的有效性，使得有限公司能提高财务管理水平并为更好发展奠定良好基础。