企业会计电算化处理中用友ERP软件的运用

　　以京马电机有限公司为例， 基于用友U8软件对会计电算化ERP软件的运用进行分析， 首先阐述当前会计电算化与ERP软件普及情况， 其次分析用友U8软件应用中存在的问题， 最后从预算控制、备查核算两方面提出建议， 希望能够切实提高企业管理水平。

　　《会计与经济研究》(双月刊)1983年创刊，(原名《上海立信会计学院学报》)是由上海市教委主管、上海立信会计学院主办的以会计为主、贸易金融经济为辅的财经类学术期刊。以“跟踪理论前沿、注重原创研究、提倡学术争鸣”为办刊理念，突出学术性、创新性和专业性，致力于打造成国内外会计及经济贸易领域的一流学术期刊。

　　1、会计电算化与ERP软件的普及

　　会计电算化在我国已经普及了很长时间， 在财政部门的领导下， 会计电算化市场规模不断扩大， 为会计软件的开发提供了有利环境[1].

　　会计电算化相关软件在企业中的应用， 满足了企业内部的管理信息化需求， ERP这一新概念得到认可。从1998年开始， 我国软件行业协会财务、企业管理软件分会宣布将行业领域扩展到企业管理软件， 并在这之后开始了ERP软件研究与开发， 用友U8便是其中一款成功的产品。用友ERP-U8的普及， 是企业ERP软件应用的前提， 使财务、会计以及管理工作更高效率地进行， 推动企业发展。

　　2、用友U8操作需注意问题

　　2.1 出纳操作问题

　　第一， 软件设置存在错误， 出纳没有相应的权限。第二， 实际操作过程中， 个别工作人员所建账套并没有赋予对应的权限， 导致赋权出现偏差， 影响出纳人员操作。

　　解决这一问题， 需要做到以下几点：第一， 选择左侧用户， 随后再选择右侧需要的赋权账套;抑或是按照账套、用户的顺序进行选择， 必须要使用户赋权于对应的账套。若问题的原因并非是第一个， 则要对会计科目设置进行检查， 也就是会计科目设置是否存在指定会计科目， 若指定则要保证操作的准确性。有时操作人员会将现金和银行存款指定于现金科目， 或全部存放在银行存款科目[2].

　　若原因不是以上两种， 那么改正人员便要对记账操作进行检查， 个别出纳人员已经完成了结账工作， 这时如果使用用友软件， 按照软件程序第一步为出纳签字， 随后是记账、结账。这期间如果出现问题， 原因是操作人员并没有完全了解用友财务软件流程， 这时进行结账操作需要先将结账取消[3].第一， 以账套主管身份登录软件;第二， 按照期末--结账的顺序进行操作， 确定反结账月份， 同时按CTRL+SHIFT+F6键将结账取消;第三， 取消记账， 同样需要登录账套主管账号， 按照期末-对账-CTRL+H顺序操作， 这时界面便会显示恢复记账前账套己经激活， 使用鼠标单击凭证下恢复记账前账套， 并选择最后一次记账便可以完成操作。

　　2.2 报表模板问题

　　第一， 期初余额试算平衡， 由其所生成的资产负债表却显示期初资产与期初权益合计不相等。根本原因是操作人员在输入期初余额的过程中位置出现错误， 报表模板并未获取到相关数据。比如， 期初余额同年利润涉及到非常多的明细科目， 然而资产负债表却只是选择了没有分配利润的数据， 加上并未将其填写在相应科目中， 从而导致资产负债表数没有获取数据[4].另外一种可能则是出现了新增会计科目， 但资产负债表公式却没有变化， 比如， 无形资产摊销这一操作， 用友软件中并没有对应的预设累计摊销会计科目， 必须要设置。资产负债表无形资产预设公式并未将累计摊销值减去， 致使资产负债表内无形资产期初结果存在错误。

　　第二， 期末资产与期末权益合计不相等。导致这一问题的原因在于增设了会计科目， 却没有将资产负债表内的公式进行调整， 与第一种状况一致。此外， 工作人员面对制造费用没有将其全额结转到生产成本中。用友U8的资产负债表存货科目取数中不包含制造费用余额， 若该问题得不到解决， 便会使存货数据取数存在缺失。

　　第三， 用友U8软件应用过程中， 记账是生成报表的前提， 且这一环节缺一不可， 若记账缺失， 便会导致报表无法获取期末数。

　　3、基于用友U8分析会计电算化ERP软件应用

　　3.1 加大预算控制力度

　　企业通过用友ERP软件开展会计电算化工作， 进行账务工作处理的过程中必须做好预算控制， 具体包括销售与采购两科的月费用计算额度确定 (不包括工资) , 具体数额为13万与17万， 保证随时提供这两科的经费使用状况， 并且在超计划报销允许范围内。

　　(1) 增设“计划支出”会计科目， 并在会计科目成本类中设置“计划支出--预算总额”“计划支出--预算明细”科目， 将其同时设置成“项目核算”.在项目目录中新设“预算”大类， 将“预算明细”归纳到“预算大类”中， 并且核算科目， 同时还要在项目目录中设置101销售科、102采购科[5].

　　(2) 分析财务。第一， 将财务会计、财务分析、基础设置、系统菜单等归纳到“精细预算”科目中;第二， 对于预算数和项目预算这两个科目需要进行项目预算处理;第三， 保证项目预算数编制合理性， 并且输入到部门预算金额中。

　　(3) 做好部门预算控制设置工作。针对财务会计、总账、设置以及选项、凭证这些项目不能勾选“超预算允许保存”, 需要选择“预算控制”.

　　(4) 业务处理。第一， 一旦下发经费， 需要填写预算总额凭证， 借：计划支出--预算总额460 000;贷：计划支出--预算明细 (销售科) 180 000, 计划支出--预算明细 (采购科) 170 000.

　　第二， 若后续处理过程中出现经济业务， 与预算控制部门相关的费用， 需要在正常费用支出的基础上做好计划支出分录。比如， 该公司的一笔经济业务， 其中需要支付的产品费用为35万元， 需要录入凭证， “计划支出--预算明细”科目即录入35万元， 如果超出预算额度15万元， 这时管理系统便会预警超预算数， 无法完成凭证录入操作。这样一来， 可以提醒制单人员着重控制部门经费。

　　3.2 重点展开备查核算工作

　　京马电机有限公司中有关会计业务的处理， 对于“主营业务收入”这类会计科目进行项目核算， 凭证填写时只注明金额， 没有同时将单位数量等其他信息一并填写， 导致信息录入时存在困难。下面以机床备查账操作流程为例展开分析：第一， 设置表结构界面;第二， 按照相应顺序录入名称、单位、数量、单价以及具体金额;第三， 点击设置选项， 随后按照基础档案、财务、备查科目设置的顺序进行操作， 最后点击科目“主营业务收入”, 勾选名称、单位、数量、单价、金额， 将其作为已选项目;第四， 将实训材料中的具体业务当作记账凭证填写范例。由于“主营业务收入”科目设置之前已经被归纳到项目核算中， 所以在录入凭证时， 进行到“主营业务收入”这一项时， 系统便会提出“辅助项录入”申请， 这时选择具体的项目名称， 在“辅助明细”选项中将金额录入。在填制凭证操作界面点击“备查”选项， 完善备查资料， 如此便完成了业务凭证录入工作。将鼠标放置于金额栏， 凭证下侧的备注栏便会提示提示项目的具体名称[6].

　　除此之外， 使用鼠标单击“备查”选项， 就能够顺利查到与“主营业务收入”科目相关的所有产品名称、数量、金额以及价格等诸多信息。

　　4、结语

　　企业中应用用友U8+ERP的方式处理会计电算化工作， 一方面可以提高企业管理水平， 另一方面能够加快普及会计电算化与相关软件， 这对于企业发展而言有重要意义。

　　参考文献

　　[1]刘莎， 梅金萍， 李春奎， 等。ERP软件在制造型企业中实施效果最大化的对策研究--以易飞ERP软件在邦柯公司的应用为例[J].物流工程与管理， 2018, 40 (7) :133-136.

　　[2]尹美娜。我国会计电算化软件应用问题及对策研究[J].黑龙江科学， 2016, 7 (10) :30-31, 34.

　　[3]王柯。基于我国制造类企业的ERP应用现状研究[J].特区经济， 2016 (4) :160-162.

　　[4]武花勇。当前企业会计电算化应用中存在的问题及其建议[J].电脑知识与技术， 2016, 12 (4) :158-159.

　　[5]白亚哲。浅析ERP在会计领域应用中存在的问题及对策[J].中小企业管理与科技 (下旬刊) , 2015 (12) :80-81.

　　[6]贺荣。浅谈国内外ERP软件中会计凭证管理的应用[J].中国集体经济， 2015 (15) :132-133.