“营改增”后传媒企业的税收筹划要点

　　摘要：在“营改增”的政策带动下,传媒企业政策环境发生了较大的变化,媒体之间的融合发展计划对传媒企业发出了新的挑战。探究“营改增”后传媒企业税收筹划的对策,使传媒企业能够有效应对税务风险,发展自身经济,提高自身抗风险能力。

　　本文源自中国市场,2020(30):51+53.《中国市场》(周刊)创刊于1994年，由中国物流与采购联合会主办。《中国市场》宗旨让世界了解中国市场，让中国企业迈向世界市场。《中国市场》定位：投资者、创业者、企业家的读物，连接国际国内两个市场的窗口。《中国市场》卖点：重大经济问题研究;重大市场现象报道;市场分析、预测、展望国内外商务信息;创业资讯;品牌展示。

　　“营改增”政策的实行对传媒企业产生的影响正不断加深,传媒企业能否在这次税收政策改革中进行合理的税收筹划,充分利用改革中的优势,是保障企业顺利渡过难关的重要条件,也是保证其在改革中利益的重点。在改革实践中,传媒企业相关人员要做好应对“营改增”的准备。

　　1、税收筹划需求

　　1.1降低企业税务风险的需求

　　“营改增”后,传媒企业对国家财务政策未及时了解,不能正确把握政策。企业内部没有及时改革相应的机制,未对传媒内部财务人员进行及时系统的培训,就有可能对其税收筹划造成不良影响,甚至出现偷税、漏税等现象。而降低涉税风险的税收筹划,就是帮助传媒企业提前洞悉相关“营改增”政策,让其有足够的准备时间应对税务风险涉税行为,尽力确保合理履行纳税义务,保障传媒企业纳税时不出错。

　　1.2减少税收负担

　　传媒企业在减少涉税风险的基础上减少税收负担是其在“营改增”后的迫切需求。如果采取了对企业不利的税收筹划,没有一个清晰的应对理念,必将造成企业的税负加重,对企业以后的发展和市场竞争力等方面造成负面的影响。而传媒企业若是采取了良好的税收筹划政策,加强企业内部财务建设,增强企业的资金运转效率。

　　1.3延迟缴税的需求

　　一般而言,传媒企业在实行“营改增”后,可以明确掌握纳税流程,确定纳税具体时间,避免提前缴税,得到了延迟缴税,这就在一定程度上为传媒企业减少了当期所需缴纳成本,从而间接为传媒企业创造了一定的价值,增加了当期收益。比如,传媒企业可以选择将固定资产的购置时间推迟,在“营改增”后,若是企业更变为一般纳税人,更新购置固定资产,就会获得增值税抵扣税额,这就会降低传媒企业的税负,而与成本费用相比,企业赢得了一定的时间价值,延迟了当期纳税额。

　　2、企业税收筹划应对建议

　　“营改增”后,传媒企业受到了一定程度的影响,而传媒企业想要在“营改增”后,得到一定的发展,就需要合理进行税收筹划,依据国家政策来提高自身的市场竞争力。

　　2.1优化落实传媒企业业务实施

　　“营改增”政策的有效落实,使得很多企业业务归类到增值税的纳税范围中。因此,传媒企业可以采取更换上游供应商、精简企业结构等几种策略,在购进某些商品或者一些特定劳务时,如原材料等支出的合理增值税务专用发票,需要有效结合这时期的税收优化政策,增加增值税抵扣税额,从而在一定程度上减少企业的成本。

　　2.2规范、合理增加企业所得税等税前抵扣项

　　传媒企业可以通过在企业所得税税前抵扣额上面想办法,对这些方面的业务数据进行明确,让相关财务人员在对这些方面的数据进行审查或者计算时,必须要仔细认真,以保证对这些方面的损失进行确认,筹划开发企业的新发展方向。在传统媒体行业与新兴自媒体行业融合的过程中,有一些符合制度的业务费用产生,比如互联网渠道的开发所涉及的一系列费用,传媒企业需要合理把握好这些费用,使其可以在国家政策上进行合理的扣除,如此一来,也能减轻自身的税收负担。

　　2.3合理利用传媒企业税收优惠政策

　　目前看来,我国传统媒介,如出版社在书籍、党报等方面有着一定的税收优惠政策,可以享受到国家优惠政策;在电子出版物等方面,传媒企业则可以享受低税率优惠;还有文化创新等服务性质的传媒业务,可以依法享受相关抵扣税率等优惠的政策以及符合国家目前规制的一些传媒企业也能够得到税收上的部分优惠。“营改增”背景下,传媒企业想要合理进行税收筹划工作,就需要合理运用各种税收优惠政策,在国家法律规定下合理避税,以减少自身税务压力,提高经济效益。利用各种优惠政策,降低企业业务上的税收负担,从而促进传媒企业在“营改增”背景下的迅速发展。

　　3、企业应对策略

　　3.1确立纳税人身份

　　我国增值税的纳税,分为一般纳税人和小规模纳税人两种区别,所表明的身份不同,受到的影响也就不同,纳税筹划的策略也会做出相应的改变。依照“营改增”之后的相关法律法规,一般纳税人和小规模纳税人的区分标准是该企业年销售额是否达到500万元,但同时,此规定也并非不能变通。假如地区应税服务,企业的年销售额在500万元以下的话,就可以向主管税务机关申请为一般纳税人,而应税年销售额没有超出小规模纳税人标准的话,纳税人可以选择利用税负比较等方法来完善自身的纳税筹划,要是小规模纳税人政策审核通过转变为一般纳税人的身份时,就要考虑自身是否有完善的财务核算制度以及可能增加的财务人工成本。

　　3.2分析优惠政策加以利用

　　传媒企业的“营改增”政策是有计划地稳步推进,我国财务方面法律规定,营业税改增值税的过程中,纳税人可以选取规定中对企业有利的政策进行合理利用。在“营改增”政策下放实行之初,为了保障企业营业额税务优惠政策的持续性,文件规定对企业部分营业额税务的减免,在将其改为增值税后给予继续免除,对企业部分营业税务减免的优惠政策也相应地改变为即征即退政策。对于传媒企业来说,这样就可以充分借助过渡期的优惠政策来完成企业的税务筹划;同时,鉴于“营改增”政策的稳步推进,在其中的过渡期间,传媒企业可以加大对税收筹划的预测评估力度,正确合理地运用时间差,从中为企业获取最大的税收利益。

　　3.3增强监管进项税抵扣力度

　　从“营改增”政策实行之初的试点开展中就不难看出,其是在特定地区的特定行业中选取进行的,这就会造成因为地区差异不同、行业不同以及时间等各方面的影响,使企业对进项税额抵扣的信息量获取不够完整,获取的信息之间也会产生一定的偏差,最后影响到企业税收筹划的实际效果。因此,传媒企业想要保证内部纳税信息的真实有效性,就必须加大对进项税抵扣的监管力度,可以建立相关的内控机制,加强财务人员对“营改增”环境下税法知识的学习力度,提升企业内部人员税收方面的相关意识,加强监管进项税抵扣力度。同时,对于传媒企业内部的核算财务人员而言,需要将增值税进项税额抵扣进行比对,还要明确得出可抵扣进项税项目以及不可抵扣税项目的具体信息,再根据这些信息,实施相应的应对策略。

　　4、结论

　　“营改增”政策的实施是有效应对企业营业税务的重复征税、适应产业的新型多项发展,尊重市场不断优化发展的必然趋势。在改制的过程中给企业带来了一定风险的挑战,传媒企业必须及时应对,及时制定出相应政策,以保持在“营改增”环境下顺利进行税收筹划。“营改增”的出台是国家根据多年的经济发展形势做出的一项合理税收制度,改变了原有的征税体系,最终的目标就是为了促进市场能够进行更好发展,使纳税筹划更为合理规范地开展。在这种政策运作下,其对企业的财务核算和盈利指标都会产生巨大影响。

　　参考文献：

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