基于用友软件UFO利润表编制解析

　　摘要：随着现代网络信息技术的迅速发展，会计信息处理由手工转变为电算化，该文以用友软件UFO电子报表系统为出发点，对利润表的编制工作进行剖析，梳理利润表编制流程以及编制过程中的注意事项，降低编制过程中出错的频率，供大家参考。

　　关键词：用友UFO报表系统;利润表;电算化

　　《软件导刊·教育技术》是湖北省电教馆与由湖北省信息学会联合主办的教育技术类全国公开刊物。作为业内直接面向全国中小学信息技术教育的媒体。

　　一、利润表编制流程

　　利润表是反映企事业单位一定会计期间经营成果的报表，按照收入、费用等构成利润的各个项目分类编制而成。该表作为会计核算的最终结果之一，在企业会计工作中处于不可或缺的地位。利用UFO电子报表系统编制利润表，需要从总账等其他系统中提取财务数据。本文将UFO利润表的编制分为四个阶段：在格式状态下定义利润表格式、在数据状态下录入比较期报表数据、在格式状态下定义报表取数公式、在数据状态下生成报告期数据。

　　(一)在格式状态下定义利润表格式

　　UFO电子报表系统功能丰富，可提供各行业标准财务报表模板。财会人员在注册登录UFO报表，创建一张新报表后，根据企业所属行业性质选择相应模板，如选择所在行业为2007年新会计制度，系统将自动完成报表格式的设置。企业应该根据实际情况修改利润表模板格式，将模板原定义公式进行删除。

　　(二)在数据状态下录入比较期报表数据

　　一般情况下，企业的一个报表文件中有若干张结构相同而编制时间不同的表页，如1—12月份的利润表，为了对表页进行区分，需设置自定义关键字，利润表中关键字设置主要采用日期型关键字。比如手动录入2019年3月份利润表的“本期金额”后，录入关键字为2019年3月，信息录入完毕后对报表进行表页不计算保护处理，以保证该表页不能参与UFO报表的自动生成计算，完成比较期报表数据的录入。

　　(三)在格式状态下定义报表取数公式

　　合理而有效地设置利润表取数公式是确保利润表编制成功的关键。在定义公式时需要定义“本期金额”取数公式和“上期金额”取数公式。

　　利润表“本期金额”的取数方式有四种：利用模板默认取数公式实现、利用借贷净发生额实现、利用结转额实现、利用净发生额和结转额实现。因上述前三种取数方式在凭证编制或者编制时间方面存在一定的限制因素，而利用净发生额和结转额实现利润表“本期金额”的取数较为灵活，可以解决上述限制，故本文选择该取数方式。

　　以“营业收入”为例，“营业收入”的“本期金额”的取数公式将涉及发生额函数FS()和对方科目发生额函数DFS()，而“营业收入”由“主营业务收入”(科目编码：6001)和“其他业务收入”(科目编码：6051)两者构成，均属于损益类会计科目，贷方记增加，借方记减少，期末需将账户中的余额结转至“本年利润”(科目编码：4103)。故根据所选用的取数方式定义“营业收入”取数公式为：C5=FS("6001"，月，"贷"，)-FS("6001"，月，"借"，)+DFS("6001"，"4103"，月，借，，，)-DFS("6001"，"4103"，月，贷，

　　，，，)+FS("6051"，月，"贷"，)-FS("6051"

　　月，"借"，)+DFS("6051"，"4103"，月，借

　　，，，)-DFS("6051"，"4103"，月，贷，，，)。

　　利润表“上期金额”的数据需要从比较期报表中获取。如一个报表文件中有12张表页，存放1—12月份的利润表，利润表报告期的上期金额=比较期的本期金额，利润表上期金额涉及上月报表取数，表页间的取数通过SELECT()函数实现，以“营业收入”为例，定义“营业收入”取数公式为D5=SELECT(C5，年@=年 and 月@=月+1)。

　　(四)在数据状态下生成报告期数据

　　公式定义完毕后，需要追加表页，此时需录入报告期日期型关键字生成报表。以上述为例，再次定义关键字时，录入关键字为2019年4月，进行报表数据的计算，生成4月份利润表。(见表1)

　　二、编制过程中的注意事项

　　(一)报表与账务数据对应

　　利润表的编制需要通过日期型关键字调用其他系统中的数据实现数据的对接。如上例所示，在定义报告期2019年4月份“本期金额”取数公式时，需要调用总账系统的账套数据，完成报表数据的录入。

　　(二)比较期报表数据来源

　　利润表的比较期报表数据需要在数据状态下手动录入，并对报表进行表页不计算保护设置，保证在计算生成报告期报表时不自动计算所手动录入的数据。

　　(三)利润表“上期金额”取数

　　在进行利润表“上期金额”取数时，需要考虑报表的编制类型和比较期的选择，年度、季度、月度报表的编制所需的比較期不同，故取数公式定义不同。

　　(四)格式和数据状态的切换

　　利润表的编制工作包括设计报表格式和处理报表数据。格式状态下的业务操作将作用于本报表的所有表页，在该状态下，报表的数据被全部隐藏，不能进行数据的录入和计算，但可以进行关键字的显示位置的设置、公式的定义、单元属性的设置等工作;数据状态是用来管理报表的数据，在该状态下，报表的格式和数据都将显现，不能修改报表格式，但可以进行关键字的录入、增加或删除表页等工作。在利润表的编制过程中，财会人员应根据工作性质的不同正确选择格式或者数据状态，系统主界面的状态栏左下角处有“格式/数据”按钮，可在格式状态和数据状态两者之间自由切换。

　　(五)关键字的偏移

　　在利润表编制过程中，常常出现因字符过长导致关键字重合现象，需要将关键字调整到恰当位置来完成利润表的美化，即对关键字进行偏移，偏移量设置为正数代表向右偏移，偏移量设置为负数代表向左偏移。

　　三、结语

　　互联网的进步推动了电算化的发展，手工方式因其速度慢、效率低等显著弊端将被淘汰。企事业单位实施电算化系统后，利用UFO电子报表系统可以非常方便的完成单位所需的各类报表的编制工作，编制工作较为简单方便且易查错，极大地提高了财会人员的工作效率。

　　参考文献：

　　[1]陈福军，孙芳，齐鲁光.会计信息系统实务教程(第三版)[M].北京：清华大学出版社，2018.

　　[2]陈福军.信息化环境下利润表编制方法比较与选择[J].财会通讯，2010 (06).

　　[3]陈福军.电算化环境下利润表编制方法的优化[J]财会通讯，2006 (08).