设计研究院财务分析与财务风险防范

一、设计研究院财务指标分析

依照2011、2012年该设计研究院所提供的财务报表，通过财务指标分析法分析与识别财务风险。

（一）盈利能力

从2011年到2012年，该设计研究院经营利润率指标呈现下滑趋势，由此表明，设计研究院经营生产盈利能力存在的风险较大。2012年，该设计研究院总资产报酬率指标也呈现下滑趋势，下滑比率也比经营生产利润下滑比率大，由此表明，2012年，该设计研究院投资活动亏损比较严重。一般情况下，一个企业控制成本费用的能力可用成本利润率反映出来。2012年，该设计研究院的成本费用利润率也出现下滑态势，该现象不仅说明设计研究院经营效果比较差，而且还说明设计研究院在控制成本费用方面也存在严重问题。

（二）偿债能力指标

一般标准速动比率为1:1，标准流动比率为2:1，从表2可以看出，该设计研究院的这两项指标均比标准值高，由此充分表明，设计研究院具有比较强的短期偿债能力。由于近年来该设计研究院没有贷款，因此企业具有较低偿债能力风险，然而，从另一角度也表明，该设计研究院具有不够科学、合理的资本结构，其资金本身为自有资金范畴，并不存在银行借款，由此充分表明设计研究院并未对财务杠杆作用予以充分利用。

（三）营运能力指标

相比于2011年，2012年该设计研究院总资产周转率指标呈现增长趋势，由此充分表明设计研究院提升了其总资产利用率。该设计研究院总资产周转率持续降低，以主要因素在于一些流动资产呈现资本化，造成流动资产额的大幅度降低，对其周转率产生严重影响。

二、针对设计研究院财务风险的措施及建议

（一）财务预算体系予以健全与完善

构建相对较为完善与健全的财务预算体系，使其与财务管理环境相适应。采用拓展业务领域的方式，分散设计研究院所存在的宏观经济风险。由于设计研究院在近年来不断更新技术，大量现代设计方法应运而生，在这些技术被广泛推广的同时，产生大量新兴行业与市场需求。在这种状态下，该设计研究院应该紧抓时期，不断拓展新领域，积极抢占新市场，通过多元化对外投资、企业联营以及多种经营等方式消除或者分散其财务风险。

（二）强化与完善设计研究院应收账款管理

该设计研究院必须在对欠款单位信用情况、应收账款构成、欠款金额以及欠款原因等进行分析的基础上，并在完善设计研究院应收账款清收政策、构建应收账款监管机制的前提下，合理的对应收账款实施分类、按序管理。分析客户信用度，建立顾客信用价值机制，根据信用等级的不同，制定有效的信用政策标准，进一步加强设计研究院账目清收管理。创建清欠小组，以追讨工程劳务费用与工程尾款。

（三）细化管理，全面控制设计研究院成本费用

首先，进一步完善与健全授权审批，以此明确研究院管理层不同的财务审批权限与职责，密切结合当期考核机制。通常而言，设计研究院领导主要负责其财务风险管理，分管领导则负责审批业务条线资金。财务部门在研究成本控制、投资决策以及资本流动等方面，充分发挥企业有限资源，以此不断提升企业经济效益。其次，构建设计研究院费用报销审批机制。审批报销机制的构建，对各审批关键控制点予以明确，避免资金浪费，同时还要不断加强研究院财务控制，全面树立设计研究院在监督与管理方面的权威性。再次，提升设计研究院财务监管人员本身所具有的财务风险意识与专业能力。因为该设计研究院原本属于事业单位，具有较弱的企业化核算意识，在对其进行整改后，先前的财务人员依旧在原岗位工作，这些工作者并不熟悉企业化核算，极易导致企业发生财务风险。所以，若想预防与解决这些问题，一定要通过教育与培训，以使财务人员专业素养得以不断提升，保证财务信息的有效性与真实性。

作者：王卓 单位：山东省建筑材料工业设计研究院