论施工企业资金管理

一、施工企业资金管理存在的问题

施工企业的任何工程都是以巨额资金为依托的，企业对资金的依赖更为突出，因此资金短缺的情况更为严重，导致一系列的问题。具体表现在：

1、资金管理制度不健全。目前，许多的施工企业还没建立健全的预算管理制度，尽管有些企业制定了详细的施工预算，但预算并没有成为企业组织经营活动的依据，没有威慑力。另外，许多企业在施工过程中完全不按照预算制度执行，随意更改，使得预算不能达到预期效果。

2、资金分散，使用效率低下。资金是企业生存命脉中“血液”，是决定企业生产经营状况的关键因素。足够的资金可以维持施工企业正常的经营活动，促进企业实现经济效益，从而提高使用效率。然而，施工企业的资金来源于各个方面，资金分散，无法提高使用效率。

3、资金管理监督和控制不足。施工企业在资金使用方面，缺乏有力的事前规范、事中控制和事后监督工作。在事前规范上，企业对下属的管理不到位；在事中控制上，企业控制不足；在事后监督上，缺乏可行的考核办法。从而，资金管理监督和控制不足就会缺少一套有效的制度。

4、工程款拖欠现象普遍。工程垫资和拖欠工程款是施工企业的两大问题，由于在建筑市场长期供大于求的不平衡状态，竞争十分激烈的情况下，施工企业就会存心拖延工程结算的时间。另外，相关的法律法规制度不健全，都会使施工企业的工程拖欠款问题不能及时得到解决，从而影响员工的团结和企业的发展。所以，要对施工企业自身进行完全的控制，对资金的实用进行计划性管理。

5、管理方式和手段落后。根据施工企业的现状，从管理方式和手段来看，企业资金管理方式陈旧。相当一些企业还在沿用过去的靠上报财务报表和口头汇报的方式来反映企业的经营情况和财务状况，由于会计核算随意性大，财务报表的编制不真实，导致了财务会计信息失真。由此可见，传统的财务报表形式已经不能再满足企业资金管理工作的全部需要。随着现代科技的快速发展，企业尚未利用较好的计算机网络等先进科学技术，在资金管理工作方法上陈旧，手段缺乏创新，因此，要改进管理方式和手段适应当代的发展情况。

二、施工企业资金管理相应对策

施工企业面对竞争日益激烈的市场环境，想要生存发展，就应找出应对措施，不断强化资金管理工作，集中力量提高资金的使用效益。具体表现在：

1、完善资金管理制度。随着企业自主权的不断扩大，企业所要承担的责任也相应增加，企业资金管理活动的地位日益突出，在这种经济形势下，如何建立好完善、健全、规范的资金管理制度，使企业在资金管理工作上有章可循，对施工企业有重要的作用。首先，应该明确划分企业资金管理的层级，规范财务员工的权利和责任，不能仅让规章制度成为文件，还要落实到实际行动；其次，还应该明确划分企业各职能部门及其员工的权利与责任，做到资金管理人人重视，以配合财务人员的管理工作；最后，企业在建立了资金管理制度的基础上，不可对制度进行随意修改，需要修改时要经过相关部门的审批同意，使该资金管理制度真正成为企业管理资金工作贯彻执行的有力依据，强化资金管理工作的可操作性，提高资金的使用效率，使资金管理工作真正发挥效用。

2、加强对资金管理的监督和控制工作。在资金的使用方面，施工企业应该尽力做好资金管理的事前规范、事中控制和事后监督的工作，使企业资金流向与控制职能相挂钩，积极设立完善的、科学合理的考核制度，加大监督力度，使监督职能得到有效发挥。其中，资金管理功能最主要的是对资金的事后核算，它是施工企业已经发生的生产经营活动中资金使用的客观反映。随着我国市场经济的发展，企业领导应该对企业的财务状况进行深入了解，以便能较好地和财务人员进行沟通，传达信息要更为准确，防止一些不良现象的发生，从而影响企业的经济效益。另外，还应对工程项目的资金使用进行严谨系统的分析，这样就可以较好地应对类似情况的发生，不能片面追求产值和经济利润等指标，应进行全盘统筹考虑，在资金支付方面，要对应付款项的支付风险、实际资金支出与预算差异等做好监督、控制和考核工作，加强资金周转各环节的可靠性，从而可以加强对资金管理的监督和控制工作。

3、重点加强对企业资金的计划管理。在市场经济激烈的竞争环境下，企业不可避免会产生应收账款和资金的安全性管理，要想重点加强对施工企业资金的计划管理，应从这两个方面着手。市场经济的瞬息万变随时都会有可能导致债务人财务状况恶化因而无法偿还到期的债务，所以应该尽量减少发生坏账的机会，这样企业就可以避免应收账款的无法收回的情况。除此之外，企业资金安全性问题也是在资金管理过程中不可忽视的一个事项，资金运动过程中是要建立在保证资金安全性基础之上的。企业资金安全管理的关键是要建立安全的保障机制，即在企业资金的进出、调动、周转等多方面都要建立在严格的控制之下，从而建立合理的结算制度、盘点制度、审核制度等相关的保障制度。只有坚持这两者，企业对资金的计划管理才能有效实施，资金管理的各项活动能够有效运行，从而提高企业的经济效率。

4、实现资金管理的信息化和现代化。施工企业要找准切入点，应针对当前资金管理中存在的问题，采取相应措施。要想实现企业资金管理手段信息化和现代化可以考虑利用电子计算机科学技术，采用专业化和规范化的资金管理系统，在一个较大的数据平台上充分发挥资金管理的作用，加强资金管理的控制效果。具体来说，可以开发或引进一套完善的资金管理软件，使资金管理程序化、信息化、一体化，避免了传统方式下的人工行为，实行了规范操作，加大了信息的真实度，真正使资金管理融入到了整个企业的生产运作中。

三、总结

综上所述，资金管理作为企业管理的一个重要组成部分，贯穿于企业生产运营过程的始终。面对复杂激烈的竞争市场环境，施工企业应正确分析自身存在的问题，从中总结出相应的对策，才能增强自身的综合竞争能力，保证企业资金的良性循环，从而提高企业的经济效益，提升资金管理的水平。

作者：申恒荣 单位：天津生态城市政景观有限公司