资金管理的财务战略问题

一、当前企业在财务战略目标实现过程中存在的资金管理问题

做好资金管理工作是确保财务战略目标实现的根本前提。因而为了做好资金管理工作，就必须认真总结和分析资金管理存在的问题，才能采取更加有效应对这些问题。就笔者工作实践来看，当前企业资金管理存在的问题较多，主要有以下几点：

1.资金利用率低下

在企业资金管理中，往往由于企业的投资和决策具有较大的随意性，在投资过程中没有结合企业实际和战略发展目标，导致企业资金紧张。与此同时，一些企业在资金利用方面有沉淀严重的现象，导致企业的资金周转困难，尤其是当前企业对资金的集中管理，往往由于多级法人分散地占用资金导致集中管理难度加大，进而降低企业资金的利用效率，同时也是目前很多企业资金管理中最为常见的问题。

2.企业投资风险大，难以得到有效的控制

在企业资金管理中，企业往往注重资金的筹集和投资，但在对资金投资的管控方面所采用的方式方法还有待进一步提升，使得企业所投入的资金难以得到令人满意的收益。在投资过程中，又分为长期投资和短期投资。从长期投资来看，往往由于监控和论证工作不到位，对项目的立项难以进行深入细致的研究，在很多时候往往由企业领导同意即可，这就给企业的资金投资埋下了巨大的风险，加上一些企业在投资过程中缺乏日常的监管，所建立的监控制度与体系缺乏完善性，使得企业出现亏损，难以维持企业的正常运作。而从短期投资来看，有的企业对其没有进行进行深化分析和管控，所制定的相关管理制度或政策不完善或不及时，缺乏相应的考核目标，且管理混乱，导致投资风险增加，进而影响企业财务战略目标的实现。

3.企业资金预算管理有待进一步强化

在现代企业中，一些财务管理人员错误的认为，只要把事先的判估在财务资产利润表、负载表以及现金流量表上体现出来，就是企业的财务资金的全面预算管理体系，而这其实只是对其进行书面形式的预测，但企业资金的预算管理应结合企业的财务战略发展目标，编制运营、筹资、投资、人力资源等方面计划的预算，并结合预算监理相应的监督、协调以及考核等方面的机制体系。因而当前很多企业的资金管理往往存在诸多需要细化和强化的部分，必须引起企业的高度重视，只有切实做好预算管理工作，才能从根本上确保企业财务战略目标的实现。

4.资金周转难度大

当前，由于企业在资金管理方面的不足，直接就导致了企业应收账款过高，进而导致企业资金周转失灵，使得企业的财务情况不佳，尤其在当前市场经济的环境下，企业并没有结合政策、金融、管理、结算等多方面的因素制定科学的对策，导致企业资金回笼困难，加上企业缺乏战略性的发展决策，导致企业的成品和半成品积压过多，进一步激化了资金回笼的难度。

5.企业资金内控形式化严重

当前，一些企业虽然意识到加强资金管理的重要性和必要性，也相继出台了企业资金内控制度和规范，然而在实际资金内控过程中，往往难以严格按照要求进行管理，生产人员只注重生产而缺乏节约意识，销售人员只注重销售业绩而不注重货款的回收，财务部门的工作仅限于记账和算账，而对资金使用的情况监督严重不足，使得企业的资金管理混乱，导致企业资金短缺进一步加剧。而这都是由于形式化的资金内控工作而引起，因而必须引起高度重视，切实做好资金内控工作。

二、基于企业财务战略目标实现下的企业资金管理措施的探究

为看更好地促进企业财务战略目标的实现，作为企业就必须结合当前资金管理存在的不足，并采取有效的措施，才能更好地达到这一目标。基于此，笔者结合自身工作实践，以企业财务战略目标实现为目的，以企业资金管理为载体，提出以下几点探究性的分析。

1.科学决策

企业在资金利用过程中，为了更好地确保投资的有效性，作为企业首先必须确保决策的科学性，在进行投资之前对投资的项目的可行性进行充分的论证和研究，并预测和分析在投资过程中可能出现的问题和风险，并设立相应的预案，并设立相应的投资目标责任制度，以不断强化决策人员的责任意识和风险意识，从而更好地加强资金管理，促进资金利用效率的提升，为企业财务战略目标的实现奠定坚实的基础。

2.有效监控

企业投资的目的在于获取更大的经济效益。因而为了确保企业投资的有效性，有效的规避风险，就必须加强资金管理，对资金实行集中管理和收支两条线，企业的各项资金的流向和用途得到实时动态的控制，确保企业各项的投资资金能得到科学合理的使用。尤其是对于投资较大的项目，必须在论证的基础上，结合当前国内外的经济形势和行业的发展趋势以及时发表展的需要，在企业财务战略目标的指导下，确保企业的资金得到有效的监控，以最大化的提高资金投资效率。

3.加强预算

鉴于当前企业在资金管理中预算形式化严重的现状，企业应进一步拓展预算的范围，将企业的全部资金纳入预算管理之中，严禁出现计划外的投资，应在寻找项目投资的同时做好资金的准备，严防资金链断裂，因而必须对各项资金的投资进行科学的预算，科学编制业企业资金预算管理体系，以最大化地确保企业的各项资金的投入始终处于预算范围之内，为企业经济效益提升的同时为企业财务战略目标的实现奠基。

4.周转有效

加速资金周转，压缩应收款项占用。在实行资金全面预算的基础上，从压缩应收账款入手，强化现金流入量的管理。销售部门、财务部门联合成立清欠小组，主动结算清账，加快应收款项回收的步伐。同时，资金回笼要与催债人员奖金挂钩。

5.加强内控

加强财产清查，对多年挂账的应收账款进行分门别类地处理，积极组织催收。在储备资金管理上，应根据生产需求和市场供求规律，制定出合理的最低物资储备量，并预计可能发生的意外情况，做到以产定进，以需定进，杜绝因分散采购造成的库存增大，储量结构不合理的状况，以减少资金的垫支和占用。

三、结语

综上所述，做好资金管理工作是实现企业财务战略目标的前提，这是一个不争的事实。作为企业资金管理人员，必须致力于自身专业技术水平的提升，结合企业财务战略目标，分析企业资金管理的不足，并采取措施予以应对，以最大化的确保企业财务战略目标的实现。

作者：禹艳群 单位：中国石化集团巴陵石化财务资产部