资金管理存在的问题及对策3篇

（一）

一、事业单位财务资金管理存在的问题

（一）流动资产的管理不足

在我国的事业单位中，流动资产主要由事业单位的往来款项所构成。但是，这些往来款项中存在着大量的呆账、坏账，不仅阻断了资金的流转，还减少了事业单位的可支配资金，影响了事业单位的正常运作。

（二）专项资金管理不足

1.专项资金的使用用途规定不明确

我国事业单位专项资金的使用，应当由国家做出明确规定。但是，当前的有关规定不够细致全面，没有对资金的使用进行归类，导致很多事业单位专项资金的使用流于表面。

2.预算编制制度不完善

事业单位没有正确的对待资金的管理和使用，恣意滥用国家的拨款，没有做好财务的预算管理工作，使资金的使用出现散、乱、差的现象，造成了资金的严重浪费。

3.超支问题严重，成本预算不够精确

首先，事业单位未能制定明确的规章办法，规范经费的开支范围、程序、数目等，使得经费的使用混乱无章，随意扩展；另外，在具体的业务中，成本的预算没有实际的依据。

（三）监督管理体制不健全

1.账目管理不合理

事业单位账目上的预算收入，一部分经核对后向上级做出汇报，另一部分则直接作为事业单位的结余留作以后的经费使用。当前，事业单位的账目所反映的支出往往包括上一年的经费超支情况，混乱的记账制度导致账面核算不能准确反映事业单位实际的收支状况。

2.监督机构和监督制度不健全

事业单位内部没有形成有效的监督。一方面，很多事业单位内部没有设立监督机构，资金运作往往由财务部门一手控制，而财务的支出更多的倾向于人治，没有具体可行的规章办法可以依据；另一方面，事业单位的管理人员没有树立足够的监督和管理意识，且对自身的责任和义务认识不足，对资金的管理流于形式。

3.风险意识不足

事业单位的领导管理者往往凭借政府划拨经费的条件，没有充分认识到财务管理的风险意识，恣意的使用资金，造成了资金的浪费。

（四）财务管理人员纪律性不强，素质不高资金的合理使用依赖于人员的素质，而事业单位的工作人员却不能依照规定程序办事，对资金的使用太过随意。

二、事业单位财务资金管理的策略

（一）建立财务管理体系，控制资金的使用

过程事业单位要加强建立项目管理制度，规范资金的使用流程。还应制定切实可行的资金使用规范，从而使资金的实际操作趋于规范和完善。

（二）建立专项资金管理制度，提高资金的利用效率

1.加强预算编制管理制度建设

在编制预算时，要对专项资金进行全面核查，根据法律和政策、依据合理的程序制定专项资金的使用方式，规范记录资金的使用情况。

2.完善资金收支管理制度

应当做好资金的入账工作，设立详细的会计核算体系；还应当建立成本核算机制，将成本与效益挂钩，将成本核算与预算管理相结合，避免资金浪费。

（三）加强对资金的管理和监督

1.建立会计监督体系

事业单位应当完善会计监督制度，建立账簿系统；要对会计账目定期进项核查，对资金的使用情况进行严密的监督。

2.制定资金管理规范根据我国的法律法规，有效地制定财务资金管理规范，使资金运作有切实可行的依据。

3.严加控制资金的使用过程

在对资金的使用决策中，应当明确界定财务管理部门的职能和内部工作人员的职责，并从总体上统筹规划资金的管理与使用，控制资金支出、明确资金用途、提高使用效率。

（四）提高事业单位财务工作人员的素质

加强对财务工作人员的教育和培训，普及法律知识和财务管理知识；加强职业道德教育，激发工作人员的事业心和责任感；建立考核机制和财会运行机制，定期不定期的对财务工作人员您进行考察。

三、结语

加强事业单位的财务资金管理建设，不仅能够保证单位项目的顺利实施，促进事业单位财务的审查工作，而且还能够提高单位资金的利用效率，节省国家的资源，更有利于事业单位发挥自己的公益作用，进而促进社会进步。

作者：罗野 单位：沈阳市财政局会计核算中心

（二）

一、当前我国企业资金管理存在的问题

1.1盲目地投资，导致企业资金急剧陷入危机

在过去经济急剧上升的情况下，一些企业盲目地上马投资，使社会形成了一股“投资热”，但是不拟定投资方案，不去执行严格的投资程序，结果引起盲目地扩张，资金链条的断裂，使企业陷入困境。在过去的几年里，煤炭企业、建筑业纷纷投资于内蒙、海南等地，结果因为缺乏对这些高风险领域的调查、研究，现在都成了“在建工程”，总公司也因贷款居高不下而缓发工资、减人提效、职工抱怨不断的现象屡见不鲜。

1.2没有合理的资金使用计划，导致资金使用效率低下

在当今企业流行着“一切跟着感觉走，计划没有变化快”，所以有的企业虽然有资金使用计划，实际与计划严重脱轨，使计划就如“空头支票”，苍白无力。有的企业干脆就没有资金使用计划，一切跟着需要走，需要就买。有些建筑业为了在招标中显示实力，先进口一些高尖端设备放在企业，以显示企业的实力，如果竞争不上此项工程，则该设备就先休息一阵子。更有的建筑企业为了证明企业的能力，先换上高档交通工具和华丽的写字大楼等等。这种明显富贵实为资金潜在流失的管理方式应该引起人们注意。

1.3资金的管控力度不强，导致国有资产被侵蚀

在许多国有企业中，母公司与子公司之间、总公司与分公司之间信息沟通不流畅，内部控制不到位，导致舞弊行为十分严重。这方面建筑业十分突出，因为建筑业的工作地点不集中，工程项目比较散而多，总公司的财务人员不熟悉下边分公司的工作业务，所以很难掌握分公司的资金走向，再加上总公司的监管人员看着上级领导的脸色去管理，领导听着汇报去工作，基层分公司根据需要去工作，这样以来，总公司与分公司管控严重脱节，分公司有“将在外军令有所不受”感觉，因此擅自挪用公款、私自购入关联企业的物资、虚报、瞒报、做假账的现象普遍存在，已经成为当今社会的主流。

1.4只重视指标的完成情况，忽视了现金流使用率

现在不少企业，特别是国企，只重视财务报表的各项指标完成情况，却不注意去分析流动资金的使用率，导致应收账款堆积，坏账率急剧上升，这样的事情既有客观因素，更多的是人为因素。建筑业更为突出，因为业务性质关系，建筑业施工程序繁琐，代垫款比较多，工程拖欠款更为严重，近几年来调查表明“，三角债”最明显的就是建筑业，这是事实，但这里面的人情问题也不少，“中饱私囊”的现象也屡见不鲜。在上述现象下，流动资金的使用率就可想而知了，结果是利润不少，但是负债更多，企业生产维持的现金却越来越少，这种现象的弊端应该引起社会的注意。

二、针对以上我国建筑业资金管理存在的问题提出几点措施

2.1投资慎重，尤其“三重一大”项目严格审批程序

一个企业的生产发展离不开投资、融资活动，这没有错误，错误的是如何去进行此项工作，企业的内控管理规范明确指出企业应该拟定投资计划，并对该方案进行可行性研究，之后在对被投资方进行资信等级等多项内容进行调查的基础上去慎重投资，并在投资过程中对被投资的企业或项目进行严格的管控，发现问题及时处理上报，以将损失降低最小的可控范围内。这样也可避免了煤炭企业投资几百亿才望而却步，建筑业的“在建项目”一直在在建。

2.2严格按照资金计划合理地使用资金

各个企业应该在年初就制定合理的资金使用计划，并且详细地分解到每个月份，出现特殊情况，应从新进行审批，并将责任进行分解，落实到每个人头上，杜绝无资金计划和随意改变资金计划的现象。做到因合理需要而科学地投入，并且对资金投入的用途、使用情况进行及时反馈。避免企业的表面自我摆阔，实际负债累累的“金玉其外败絮其中”假现象。

2.3加大资金监管力度，防止国有资产被抽逃首先企业应该树立“集中管理，集中合理支配”的理念，尤其是分公司比较多的建筑业，应派专人专门监管分公司的账务，并及时地深入现场；其次加大信息系统的建设，通过网络进行全过程的监督，也加大信息的传递工作，并对有效信息的提供者进行合理的嘉奖与保密制度，使总公司与分公司之间的信息畅通无阻，最后加大主要领导相互制约相互制衡管理制定，避免一人说了算。这样可以避免总公司与分公司的管理脱节，杜绝分公司在管理方面的随意性。

2.4在全面分析财务报表的基础上，突出现金流

财务报表是一个企业生产经营活动的全面反映，企业应该在全面分析的基础上，重点突出敏感的财务指标，如现金流动方向，从而合理地分析企业所处的真实现状，这样可以找出那些分公司“只报喜、不报忧”的假盈利现象，同时也避免了总公司因分公司的瞒报、漏报、投资不利而影响着总公司的发展。总之，资金是企业的血液与命脉，是企业财务管理的基础，也是企业加强内部控制、提高经济效益的必由之路，更是企业持续发展、良性循环的前提。资金的管理贯穿于企业发展的全过程，做好资金的管理工作具有现实性意义。

作者：王继伟 单位：四川省铁路建设有限公司

（三）

一、医院资金集中管理中出现的问题

尽管实现医院的资金集中管理已成为共识，但是在实际运用过程中难免存在着问题和困难，影响着医院资金的使用效率和效益，制约着资金优势的发挥。医院资金集中管理的对象是整个医院的资金，它不单单是将医院的资金加合在一起，而是整个医院资金有机融合、流通，实现上下循环，成为医院正常运转的重要保障，也相应地提高了有限资金资源的使用效率。不少医院投资不科学，影响资金的使用效率。当前大多数医院都基于扩大规模，但是不少医院在投资决策前，缺少科学论证和可行性分析，投资相对比较随意，造成资金投资不合理，使得医院受损，资金使用效率低下，这已经成为资金管理中比较普遍的问题。也常常会因为层级多，资金的投资使用上比较分散。现代的医院大都层级较多，各分支拥有相对独立的资金使用权，进而使得资金相对分散，难以形成整个医院的资金合力，致使资金投资上也比较分散，制约了资金的使用效益。不少医院都急于盲目扩张，在扩大经营过程中不注重效益，没有按部就班进行，协调不顺畅，资金流通上不够合理科学，且常会出现资金断流情况，难以维持医院的资金需求。尤其对于县级医院来讲，资金管理常常面临着一些实际难题，不少县市财政比较困难，财力有限，对医院的资金支持不足，导致县级医院财力供需矛盾比较突出，表现为财政对医院的基础建设投资滞后，政策性补贴不足，医药零差率销售差额补贴滞后等等，这些都对于县级医院的资金管理产生制约影响。同时基层医疗机构作为医改的重点和医疗服务前沿，在日常的资金管理中也会遇到债务负担重这一困难，常会由于较大的负债额和较高的负债率，制约着医院的日常运营管理和医改工作的深入推进。而且不少县级医院为扩大规模，加大基础设施建设，进而形成新的债务，债务面广债务量大，加之之前的债务较多，财政支持不足等，都致使部分医院财务情况堪忧，甚至是入不敷出，这就导致不少基层卫生服务机构生存上相对困难，医疗卫生服务质量下降。

二、强化医院资金集中管理的建议

首先是对医院资金风险实现实时化预警。伴随着新经济时发表展，医院所处的内外环境越来越复杂，面临的资金风险也越来越多，资金风险的及时预警和处理对于医院的正常经营具有重要意义，实现医院资金风险预警的常态化、实时化成为会计工作的重要内容。正是得益于信息化水平提高，会计管理人员可以及时发现整个医院以及各个环节中的资金异常数据，并加以分析处理，掌握生产运营状况。其次是内部控制系统化，确保资金安全。内部控制作为医院经营管理的重要组成部分，对于提升保障医院资金安全，保证医院科学管理水平，明确职责分工具有重要意义。伴随着信息化水平提高，内部控制也越来越系统化，通过加强对资金流动环节的监控，强化对整个生产经营环节的约束管理，充分发挥内部控制的作用。并通过系统化的内部控制来全面监督、掌握资金的流通状况，实现监督环节的有机衔接。

再次是积极提高会计监督水平，发挥资金管理优势。医院会计核算与资金管理改革有着密切的关联，要强化医院会计监督职能，需要积极运用医院资金集中支付制度，在设计会计科目时，要结合资金运动规律，使得会计核算的内容与会计科目相一致。会计核算是会计主要内容，要以货币为单位，在进行会计核算时，分支机构常常难以取得原始会计凭证，无法依照实际业务进行会计处理，进而减弱了会计核算能力。

最后是集约化处理医院的会计信息，提高资金在医院内的流转效率。这得益于计算机技术和网络信息技术的迅猛发展，当前会计信息化在管理中越来越普及。正是基于会计信息系统的广泛推广，会计信息化程度也越来越高。医院通过运用集成化、系统化的会计信息系统，实现资金等会计信息数据的高度集中和网络化传输，以此提高数据收集、传输、交换以及处理效率，缩短经营管理的中间环节，进而提高整个单位的资金集中管理水平。

作者：范晶 单位：滨州市沾化县人民医院