央行会计核算系统风险隐患分析

一、ABS系统运行管理中存在的风险隐患

（一）制度风险

制度的制定和执行跟不上实际情况的转变，造成管理风险。一是业务制度制定滞后。业务操作流程管理制度不完善，不适应新的核算系统的权责分工和业务操作，造成风险控制无据可依。二是制度缺乏可操作性。会计部门缺乏系统管理经验，而营业室长期处于一线，熟悉各项业务操作规程，却没有对下属网点进行监督检查。

（二）系统风险

功能不健全，影响业务的正常开展。一是ABS系统未设置操作员超时或关机自动签退功能，且对操作员登录系统不作任何限制。操作员在处理业务时，若中途离岗或在规定时间内无业务操作，系统不能自动退出，仍停留在操作界面，同时系统允许操作人员重复无限制地登录系统，这就可能给“差错认定”带来一些纠葛，也会给不法分子可乘之机，形成资金安全隐患。二是系统控制不严密。系统对输入了非法字符的业务不能进行事前控制并拒绝接收，无法进行联行日终处理，必须经过远程维护或总行金电公司授权及指导本行科技人员打开数据库进行人工修改，才能将此笔来账转入待处理，结平当日账务等。这给会计和科技人员的工作带来一定麻烦，也形成了一定的资金风险。

（三）系统配置风险

设备老化，导使系统机器故障频发。会计集中核算系统要求系统配置达到一定水平，在基层人行特别是县支行，存在电子设备配置老化仍然运行的情况，使得程序运行速度慢，系统不稳定，若不及时更新换代，轻则黑屏、死机，影响个别人员个别时段的业务处理，重则机器瘫痪，影响全行业务的正常处理。

二、对策建议

（一）建立健全与会计集中核算系统业务发展相适应的规章制度，保证制度的时效性和可操作性；加强监督管理，保证监督检查的合规性、深入性和专业性。

（二）完善系统功能设计，提高安全保障能力。系统可设置操作员自动签退功能或屏幕保护功能，若操作员离岗或无业务操作时，系统提示“超时或关机自动签退，请重新登录”，以加强系统的安全性；同时系统能像支票影像系统前置机那样自动控制用户登录情况，一旦操作员登录了系统就不允许其在另一台计算机进行登录，或当同一代码第二次登录时可自动将原登录系统的代码进行强行签退，避免因断电、死机等原因造成操作人员重复登录不能正常签退现象的发生。

（三）更新老化设备，确保系统稳定运行。稳定的硬件环境是会计核算系统正常运行的基本保证，各行要对现有设备及网络进行检测，加大对硬件设备的投入力度，对使用年限较久、性能老化的设备要坚决淘汰，及时更换机器设备，严格按照要求加强机房建设，配置系统运行环境。