第一篇
一、企业资金管理中存在的问题
1.国有大中型企业存在资金管理不当问题
(1)国有大中型企业贷款资金比重过大。有的国有大中型企业，在改制转型的过程中，由于缺乏有效的市场对应能力，造成了亏损，为了扭转这种局面，企业需要注入新的活力来扭亏为盈，但是由于国有资金投入能力有限，企业往往向金融机构大举借债，有的时候还拉着政府为其保驾护航。这其中固然有在计划经济模式下根深蒂固的“国有化思想”，既企业是国家的，银行也是国家的，既然企业有需要，银行当然要出手了。也有政府不当的行政干预因素在其中，无论作为央企也好、地方企业也罢，都是财税大户，地方经济的发展、国库税收的提高、甚至是官员的政绩形象，都是靠这些“大户”完成的，可以说，是有利益输送在存在其中的，以至于有的企业在遇到困难的时候并不着急寻找自身存在的漏洞，而是一味的向银行伸手，一旦银行稍有阻力，便搬出政府这个大旗来左右局面。其实，这样的资金流向，是有一定的风险的，如果管控不当，极易造成国有资产的大量流失。
(2)国有大中型企业“小金库”问题突出。由于国企自身经营的特殊性，在企业盈利格局和盈利点上完全是按照企业自身的规划进行的，而盈余之后的上缴则是根据企业自身的财务状况完成的。根据资料显示，国有大中型企业在年度会计审核和国资委组织的相关检查的过程中被曝光的“小金库”问题较多，且企业类型多以垄断性企业为主。有的企业甚至以变相的形式在搞“小金库”的过程中造成了国有资产的流失。不仅造成了恶劣的社会影响，还给国家带来的不可挽回的巨额经济损失。
2.民营中小型企业普遍存在资金短缺问题
作为民营企业，没有国企的金字招牌，没有倾斜性政策的扶持，其发展完全是依靠市场化运作的模式，企业的发展与市场的变化是息息相关的，是纯商业的。在这个过程中，遇到的最大的问题就是资金问题，即便是东部沿海发达城市的民营企业，也很难摆脱这个一直遏制企业跳跃式发展的瓶颈问题。
二、企业资金管理存在问题的应对措施及应注意的问题
1.国资委等国企监管部门要有效的对国企资金进行合理管控。国企资金进行合理管控，主要是针对那些闲置资金较多的企业进行资金调配，国资委作为国有企业的监督、监管部门，要及时掌握企业资金的使用情况和闲置情况，对于长期沉淀在金融机构的大额资金，要采取必要的措施进行管控。与此同时，针对现阶段经营效益稳健、盈余率较高的企业，要督促其研究和制定在完全市场化环境中的中长期企业发展战略，做好企业可持续发展的调研工作，制定针对市场环境突变等危机情况下的企业经营应急方案。从而刺激企业站在可持续的角度上对自身的发展前景进行综合规划。这样既有效的对企业日常的经营情况进行了全面地、系统地了解，又规范了市场发展秩序，最主要的是降低了企业沉淀资金的风险，在可控范围内让资金产生最大的使用功效。在这个过程中，尤其要值得注意的是，要会同金融机构对企业所有的银行帐号等信息进行全面的了解，避免企业为了逃避监管而采取“化整为零”方法。对已开设账户的资金流向异动等行为要进行跟踪。
2.金融机构要实施对国有企业贷款资金的风险评估。在现阶段，金融机构在对企业贷款的信用风险评估时，对象往往是民营中小型企业，针对国有大中型企业来说，无论多大的贷款资金额度，很少启动这种风险评估。随着市场的转型，金融机构的杠杆作用逐渐体现出来，而银行等部门也大多实施了商业化的改制，其既作为一个资金平台，自身同时也是作为一个特殊的国有企业在进行商业操作。所以，就不能像计划经济时期那样，敞开口子给国企输血了，必须要对国企的贷款资金进行全面的风险评估。这样既是对经营性国企国有资产的有效核算，也降低了商业银行机构资金的使用风险。在这个过程中，尤其要主义的是，在风险评估过程中一定要有第三方机构作为审核、审计部门进行参与其全过程，能最大化的降低在资金信贷过程中出现的营私舞弊或者弄虚作假情况。
3.加强国有大中型企业的审计。对于“小金库”等违纪情况，需要国资委牵头纪委、银监会、审计等部门加大对企业的资金审计力度，同时加大不定期巡视、会计审查的力度，从而有效铲除易滋生腐败的诸多违规行为的出现。
4.拓展民营企业的融资渠道。解决民营企业的资金短缺问题，除了依靠商业银行的信贷外，可以根据企业自身情况吸纳一部分社会资金，这样可以有效缓解企业的资金压力。在这其中，尤其要注意的是，目前的民企，大多是家族式企业，财会人员的业务素质参差不齐，这就需要加强对财务人员的业务素质的培训，在企业发展到一定规模的时候，最好是聘用专业、专职的财会人员，这样才能让企业有效的资金得到最大化的使用。
三、结束语
综上所述，无论是国企还是民企，资金管理都是企业发展过程中一个很重要的环节，做好企业的资金管理工作，才能让企业适应社会发展的需要、适应市场化进程的转变，从而把企业做大、做强。
作者：温建清 单位：中煤平朔集团有限公司
第二篇
一、现代企业资金管理的现状分析
1.资金管理过程中缺乏监督。现代企业资金管理中存在着监控力度不强等问题，没有设置具体的监控机制对企业各个部门的资金运营情况进行管理，导致子公司和母公司的资金在运营环节出现较多的问题。一些企业虽然在管理过程中设置了资金管理和资金监控的制度，但是没有将这些制度有效的应用到资金管理的过程中，所以不能达到实际管理的效果。在对企业的资金进行投资时，没有采取有效的决策机制对投资情况进行决策，也没有形成较好的约束机制，导致企业资金投资过程中出现较多的问题，资金没有明确的流向。
2.资金预算不能起到实际作用。资金预算就是通过一系列影响资金运行的因素对未来资金的收支情况进行预测，其中影响资金运行的因素有资金管理的目标和企业未来的发展计划等。企业通过对这些因素进行预测，对未来的资金收支情况有效控制。资金预算作为企业控制未来资金收支情况的依据对企业财务的发展起着较为重要的作用，合理的资金预算可以加强资金的管理。在企业运营过程中，很多企业对编制的资金预算没有合理的执行，导致预算制度只是一纸空文，形同虚设，最终使预算管理不能够发挥实际的管理作用。
二、改善企业资金管理需要采取的对策
1.加强企业的资金预算管理。合理的资金预算可以体现企业经营的思想和目标，资金预算的核心是对企业的资金流和业务流进行全面规划，达到资源配置的目的，对企业的各项流程进行规划能够将企业的财务收支和资金投资活动都纳入到预算的过程中。加强资金预算的措施有三项，首先是在企业管理中成立资金预算管理委员会，对企业的预算管理工作全面负责。为了增强企业的机构权威性，企业相关负责人员还应该参与到预算管理委员会中。其次应该把握企业的战略目标，坚持合理的预算原则，确保企业资金预算编制具有科学性、合理性。最后应该对资金预算进行全方位的管理，让企业的员工共同参与到预算管理的过程中，形成系统的管理控制体系，确保资金在使用的过程中做到事前预算、事中控制、事后监督。还应该加强对资金流的分析，在企业管理的各个环节中贯穿资金流量的管理，从而使得资金的流动更加有序。
2.合理配置企业的筹资管理结构。企业资金流转的关键在于筹资，筹资作为企业获取资金的有效途径，能够促进企业的财务管理。强化企业筹资管理首先应该让管理者明确筹资的动机，对最低资金需要有效确定，然后对筹资措施和方法进行合理的调整，确定最佳的投资方式。其次应该在筹资过程中对筹资成本进行有效的控制，确保资金使用效益的最大化。选择科学的筹资渠道和筹资方式，有效降低筹资成本。最后应该分析企业的偿债能力，确保企业负债的合理性，有效降低企业的财务风险。
3.完善资金管理的内部监督机制。为了确保企业资金流的信息真实性，应该强化企业内部资金的监督机制，对企业财务资金的管理环节进行考核。企业还应该建立独立的内部审计机制，使用专门的审计人员对资金的监督管理进行约束，对审计人员的地位和职能要明确定位。为确保企业财务信息的真实性和可靠性，应该建立健全内部审计监督考核机制。对于企业的重大经营执行过程中的审计应该加强监督，将传统企业管理中的事后监督变为事前和事中监督，根据企业发展确定的目标和企业资金的预算情况确定企业的资金流向和投资情况。对企业的财务变化等情况实施全过程的管理和跟踪，对财务的变动进行定期检查，企业预算在执行过程中存在的问题应该及时进行反映，对于不合理的预算进行纠正和处理。
4.加强闲置资金的利用效率。对企业资金应该集中进行管理，可以有效发挥资金的整体效益，使企业利用有限的资金创造更大的效益，更好提高资金的利用效率。在资金管理过程中，应该设置专门的资金管理结算部门对资金实行统一的管理。对资金使用过程中存在的多头开户现象进行严格控制，确保资金的集中调整和监控，从而降低资金的使用风险。资金流转可以有效促进企业账务的发展，使得企业的闲置资金进一步减少，达到增加企业现金流量的目的。企业在财务资金的管理过程中应该加强计算机网络技术的应用。由于财务信息是各类信息的交汇点，也是支撑经营决策的基础，所以要加强对财务信息的重视力度。企业对资金进行管理的过程中应该借鉴国内外企业资金管理的先进经验，从各个资金管理的环节对资金管理情况逐步进行推进式的管理，由简单到复杂对资金进行管理，首先应该是财务管理，其次是物流管理，紧接着是营销管理，最后是生产管理。对资金实施分布式管理，对资金使用的各个子系统有效的开发，实现集成化的管理。流动资金中所占资金比例较大的是应收账款和存货，这两者的循环时间直接影响到企业的现金流量，所以为了有效缩短资金回笼的期限，应该加强应收账款和存货的管理，降低应付账款的比例，对货款回笼的力度加强，从而提高资金的流动周转和使用效率。对企业中存在的积压物质及时进行处理，使用科学的方法确保存货资金的结构，对资金的损失有效的减少。除了应收账款和存货的管理之外，还应该加强现金和银行存款的管理，利用现金和银行存款的时间价值对资金进行调整，这样可以有效避免现金和银行存款的闲置。此外，还应该加强固定资产的管理，合理配置固定资产的需要量，盘活闲置的固定资产，以达到增加现金收益的目的，有效的节约管理成本。
5.建立风险管理机构。企业资金在使用的过程中会出现不同的风险，为确保资金使用的安全性和合理性，应该强化资金的风险管理。首先应该培养财务人员的资金风险防范意识，将各种风险防范责任落实到每个员工的身上。其次应该培养财务人员对风险的预见性，可以在财务管理过程中有效的降低风险。成立资金风险预警机制，制定相关人员对资金风险进行预测和分析，对存在的风险问题进行化解。最后应该健全内部控制制度，保障资金管理的合规运行，确保资金流向信息的真实可靠，对资金风险和存在的安全隐患及时发现并进行监督，达到风险控制的目的。
三、结语
资金管理作为企业财务管理的核心对企业发展起到重要的作用，管理者在管理过程中应该根据企业的实际情况加强资金的管理，从而确保企业快速的发展。
作者：耿瑞琴 单位：河南中钱商贸有限公司
第三篇
财务风险主要来自于举外债给企业收益带来的不确定性，企业全部资金中一部分是投资者投入自有资金，而另一部分是借入得外债资金，这一部分借入资金是需要到期偿还本息，一旦企业无力偿付这部分资金，企业便会陷入困境，极大威胁企业的生存和发展。因此，需要企业在组织筹资活动中，合理确定资本结构，维持适当的负债水平，既要充分利用举债经营这一手段获得财务杠杆收益，提高自有资金盈利能力，又要注意防止过度举债而引起的财务风险加大，避免陷入财务困境，防范资金本运营风险，这便是财务管理的根本理念和目标所在。因此，为了实现资金管理的目标，促进企业生存发展，首先应制定出合理的战略目标。在战略目标确定的情况下，充分研究内外界情况：政治、经济、文化、社会、技术环境以及行业现状、企业自身素质。然后进行战略实施。这时，财务管理得密切配合，防止资金链断裂或资金得不到有效利用。例如：
（1）当宏观经济景气度和产业经济状况相适应；
（2）符合政府管制机构的政策法规和条例等的约束；
（3）与公司可获得的资源相适应；
（4）与企业文化的适合性。
此时：
（1）绝对和相对市场份额增加；
（2）超过社会平均利润率的利润水平；
（3）看重非价格手段竞争，管理高效；
（4）通过创新使外部环境更为有利。
因而实行成长型战略。与之相适应的财务就应当是进攻型的财务战略。即：对外投资规模不断扩大，但要注意防止投资失误，将资金打水漂，公司财务状况恶化，导致公司破产。
（1）市场需求及行业结构稳定、机会和威胁少；
（2）即使外部环境有利于快速增长但由于资源限制；
（3）防止恶性竞争和政府干预；
（4）管理者厌恶风险或不愿面临管理难题。
此时的公司战略是稳定型战略。与之相适应的财务战略就应当是尽可能优化现有资源的配置和提高现有资源的使用效率，对外集中竞争优势，将利润积累作为实现资产规模扩张的基本资金来源；但是当公司现有产品或服务本身已属夕阳产业，发展前景暗淡，则不能实行这种战略，否则会给公司带来财务危机，影响公司未来盈利能力和现金流量。
（1）外部环境变化-经济衰退；
（2）企业经营失误；
（3）企业发现更好的机会。此时应实行收缩型战略，与之相适应的财务战略应当是迅速降低公司规模，增加现金流入量，提高资产报酬率，减轻债务负担。为将来选择其他财务战略积聚了大量现金来源。但公司会因此而失去一部分产品领域和市场空间，若不能及时创造机会调整战略则会影响公司未来的盈利增长和现金流量。以上指的是宏观方面。在微观方面，即日常的财务活动中，应当注意应收帐款、应收票据的管理；应付帐款的合理使用、在应交税金上合理地避税以减少支出、在固定资产、无形资产方面注意折旧、摊销、固定资产更新改造与新购。以应收票据为例：在购货时，应尽量利用银行承兑汇票或商业承兑汇票，以减少货币资金的流出，尤其是在购买固定资产或大额材料时。平时做好应收票据的登记：收到的、开出去的、已承兑的、未承兑的；而在销售时，则应尽量少收银行承兑汇票或商业承兑汇票，避免货币资金被不必要的占用。以应收帐款为例：平时应做好登记工作。进行帐龄分析，尽量不要发生呆帐，与销售人员多沟通，做好事前（合同订立前）、事中（合同执行中）、事后（产品销售后）工作。以应付帐款为例：与销售方多沟通，争取较长的付款期限，从而获取自然的短期借款的利好。以应交税金为例：合理地进行避税，利用好国家的各项税收优惠及纳税的时间节点。以固定资产更新改造与新购为例：同样的机器设备是更新改造还是新购除了考虑经济因素还应考虑使用效率及生产效率。因此，财务应与生产部门多沟通。而当货币资金较大，一时又不需支出时，可以进行企业理财，尤其是节假日。如此长期以往，可以为企业今后的发展保证一定的经济实力。当企业在资金管理的宏观与微观方面均考虑到，则企业的生存无忧，发展有望。
作者：魏文霞 单位：江苏省镇江市镇特合金材料有限公司