2021-4-10 | 财务管理论文
第一篇
一、自来水公司财务管理的意义
1.加强自来水公司财务管理，能够顺应改革的步伐
作为市场经济体制发展要求的主要表现，加强自来水公司财务管理同时也是进行国有企业改革的关键环节。在市场经济体制下，自来水公司要面临市场竞争的风险，就必须加强对财务的管理，收集和分析财务数据，实现成本的降低。财务管理还要将自身监督职能充分的发挥出来，对自来水公司的经营情况和管理情况进行有效的监督，促进自身内部管理水平和市场竞争力的不断提升。
2.加强自来水公司财务管理能够实现对资本的有效控制
有效的财务管理可以提升自来水公司内部管理的水平，促进资金的合理流动，防止国有资产的流失。随着改革开发的不断深化，自来水公司的垄断地位也将逐步让位于市场，很多水务产业将逐渐对社会开放，民营资本以及国际资本开始进入水务产业，这就给国有资本的管理带来了新的挑战。必须加强自来水公司的财务管理，加强对国有资本的控制，提高国有资本的利用效率，提高自身管理水平，增强自身在市场上的竞争能力，保障自来水公司为社会和公众服务的根本宗旨。
二、当前自来水公司财务管理中存在的问题
1.现代化的财务管理观念的缺乏
我国的自来水公司财务管理受到计划经济时代的影响较大，自来水公司上下对于市场和竞争缺乏概念，整个自来水公司内的财务管理观念相对滞后。由于自来水公司的政府投资背景以及市场垄断地位，自来水公司普遍缺乏内部管理的意识，财务管理的制度建设以及执行情况都比较滞后。
2.没有建立完善的财务预算机制
在预算环节上，我国大部分的自来水公司都缺乏长远的战略目光。很多自来水公司在进行预算编制时只考虑当前，应急资金严重不足。而自来水公司很可能面临自然灾害、天气因素等不可预计的影响导致出现重点计划和任务的损失，由于没有应急预算而无法对应急情况进行处理。这反映出我国当前的自来水公司财务管理的财务预算机制还没有充分建立起来。
3.财务人员队伍建设的缺失
自来水公司的财务环境存在较大的差异，这也给自来水公司的财务人员管理带来了较为严峻的挑战。当前我国大部分的自来水公司还没有建立起一支高效的财务人员队伍，财务人员的整体素质不高，在对具体任务的进行处理时水平较低。自来水公司的财务人员来源复杂，学历层次和年龄结构都存在很大的差异，难以适应现代化的财务管理需求。
4.财务管理体系不完善
我国的自来水公司还没有建立起完善的财务管理体系，成本核算体系存在漏洞，难以对盈亏情况进行清晰的核算，因而也就难以精确的计算成本和分配。这就直接导致了自来水公司难以利用有效的财务信息进行决策。我国自来水公司的财务评价体系相对落后，这样就不能够与自来水公司财务管理的特殊性相适应。自来水公司的财务评级体系必须考虑到自来水公司的市场性质，由于自来水公司面对市场竞争需要采取经营方式进行营利，因此也就需要与之相适应的财务评价体系。
三、加强自来水公司财务管理的有效对策
针对我国自来水公司现有的财务管理中暴露出的一些问题，针对改善自来水公司的财务管理提出一些建议和措施，旨在促进自来水公司财务管理的有效性以及财务管理水平的提升。
1.促进财务管理理念的不断更新
要提高自来水公司的财务管理水平，首先就要从思想观念上进行改变，正视市场经济体制对自来水公司财务管理的冲击，意识到财务管理对于自来水公司平稳发展的重要意义，将财务管理确定为自来水公司内部经营管理的核心，并积极对现有的财务管理进行改革和创新。自来水公司管理层必须树立起现代化财务管理理念，积极进行财务管理革新。自来水公司内的财务人员也要结合本单位和行业的发展积极进行财务预算和财务分析，将财务管理从记账算账的传统模式转变为以项目投资、资金管理以及财务分析为重点的现代化财务管理。总之，要想提高公司财务管理水平，必须要先从思想观念上进行转变，在全单位普及财务管理的重要性，定期对财务管理情况进行考核。
2.促进公司财务管理体系建立和健全
自来水公司必须要与当前的经济形势相结合，促进财务管理体系的不断完善。自来水公司的管理人员必须要认识到财务管理体系的作用，自来水公司的财务管理体系必须要在经济形势的变化中及时的予以改进，从而与社会的发展相适应。首先单位的管理人员必须要具备一定的创新意识，结合自身的工作促进财务管理体系的不断完善，将长远的财务管理目标制定出来，同时还要以发展形势为根据对之进行及时的调整和纠正。其次，自来水公司必须要综合考虑自身的实际情况从而进行有效的财务管理，提前对生产以及技术等方面的财务内容进行合理安排，避免出现突发性的大额开支，从而促进单位运营成本的不断降低。
3.将财务预算工作做好
通过财务预算的全面实施，自来水公司可以对现有的资金进行合理的配置和分配，同时还可以使财政的资金得到集中有效的使用，最终使单位的资金供给得到确保。自来水公司在对预算管理手段进行运用的时候，必须要与公司自身的特色相符合，对财政资金的使用进行事先的合理安排，还要对资金在使用过程中的方向和流量进行及时的调整，最终促进单位资金使用效率的全面提升。
4.全面促进财务管理人员技能水平的提升
自来水公司必须要采取有效的策略，促进单位财务管理人员技能水平的不断提升。可以通过集体考核和培训的形式，从而使单位财务人员将各项原则规定掌握牢固，并实现业务素质能力的不断进步。在对新人员进行引入的时候，自来水公司必须要对财务人员的技能水平予以充分的考虑，最终促进自来水公司财务人员素质的全面提升。
四、总结
总之，自来水在我国的经济发展中具有十分重要的作用，要想保证自来水事业能够顺利的开展，必须要重视在自来水事业当中财务管理的关键作用。作为一项具有较强综合性的工作，自来水公司必须要全面分析财务管理中的问题，并予以有效的解决，从而保证自来水事业的健康可持续发展。
作者：李思颖 单位：平顶山市自来水公司
第二篇
一、自来水企业财务管理的有效性分析
(一)自来水企业内控水平不足，亟待改善
自来水企业内控水平不足，主要表现在以下几个方面。首先，当前很多自来水企业在抄表、录表、征收税费等方面的人员配置上，存在相关职能未能有效分离的状态。录入和征收水费等类似职能集中于一个部门之中或由一个分公司进行负责。无法从内控的角度有效避免违规操作和徇私舞弊等现象。其次，随着市场经济的发展，供水市场也得到了长足发展，而建筑安装业务也在与日俱增。在此背景下，自来水企业所需采购的材料量越来越大。然而目前我国很多自来水企业依旧普遍采取传统的采购模式，即只选定几家供应商，询价比价环节应用不利，而且在此过程中缺乏有效监督和招投标管理。甚至有些自来水企业在采购人员的设置上，数年不换岗。而对具体材料的领用时也缺乏严格的把关。
(二)自来水企业在管道工程施工方面的财务管理不完善
无论是居民还是企业用水，基本都是依靠管道运输而获取。近年来，随着供水市场的发展，管道工程施工量有所增大。然而，很多自来水企业由于供水管线较长，多级增压，导致自来水管网漏损率普遍较高，甚至间接造成有戏自来水企业出现亏损。与此同时，管道工程施工量的增加，还使自来水企业的供水管道施工工程收入逐渐增多。而这部分收入甚至赶超了自来水水费收入。在工程成本费用管控方面，自来水企业虽然具备自身的内部审计，并对重点工程辅之以外部审计，并依据审计决算价格支付工程款项。但是，由于大多数自来水企业普遍缺乏严格的招投标机制，内部审核支付制度的科学性与合理性也并不完善。“流于形式”的工程招投标与内审机制导致自来水企业工程施工成本虚增，利润受损。
二、自来水企业加强财务管理的必要性分析
前文已述，加强自来水企业财务管理，规范其生产经营具有重要的现实意义。据笔者汇总，自来水企业加强财务管理的必要性主要体现在以下三个方面。
(一)加强财务管理，有助于自来水企业降低财务风险
自来水企业具有一定的社会公益性，同时，其还是一个依靠自身运营获取利润的经济组织，因此在其运营中还具有一定的盈利性。为了更好的获取经营收益，企业必须在运营中考虑财务风险。而有效的财务管理机制，能为自来水企业提供一系列用于规避财务风险的手段。
(二)加强财务管理，有助于自来水企业降低成本、挖潜绩效
长久以来，自来水企业为了增加收益，往往都是采取降低成本的方法。而实际上，一味的降低成本并不利于企业开展业务发展经营，是提高收益的一种“笨”办法。而加强财务管理，能够从整体、全局的角度改善企业的成本费用管理现状，并积极开展节能减排活动挖潜企业绩效。不仅优化了企业的财务管理状况，而且还实现了降低成本费用的目的。
(三)加强财务管理，有助于自来水企业增强财务工作的主动性
当前，我国自来水企业的财务管理活动没有相应的监督机制予以约束，尤其体现在预算的编制环节。自来水企业由于缺乏对资金运用情况的合理估计，从而没有一个良好的资金投入与使用计划。企业当期预算往往以上一会计期间的预算执行情况为编制依据，因此企业存在的问题在一定程度上具有延伸性，从而导致资金供给不足问题无法得到根本解决。而有效的财务管理机制，能够使自来水企业从整体上把握资金需求与使用状况，从而在预算中予以充分体现，不仅有助于解决资金供给问题，还有助于增强自来水企业的财务工作主动性。
三、关于加强自来水企业财务管理的几点思考
(一)树立正确的财务管理理念
之所以把财务管理理念放于第一位，主要原因是观念影响行为、观念决定行为。唯有自来水企业的管理者及相关者树立一个正确的财务管理理念，企业方能最终提高其财务管理能力。笔者认为，在财务管理理念方面，自来水企业的管理者及相关管理者主要需要树立两理念。即树立正确的现金流观念；树立正确的货币时间价值观念；树立正确的纳税影响观念。
(二)提高财务人员的业务素养，创造良好的财务管理环境
自来水企业若要从整体上加强财务管理能力，就不得不提升财务管理人员的业务素养。唯有专业知识和业务能力提高了，财务人员方能通过自身工作帮助企业改善财务管理状况。具体而言，可以适当加强财务管理人员对会计准则等的认识与了解，加强对计算机专业知识的培训，为单位创建财务管理信息环境。此外，自来水企业应利用人才与专业技术创建良好的财务管理环境，将财务管理思想贯穿至企业的每个部门、每个环节，并积极为财务管理活动提供必要的协助和执导，确保财务管理工作的健康发展。
(三)进一步完善内控机制，努力加强成本管理
无论任何企业，若要盈利和可持续发展，节约开支、加强成本管理，是其必经之路。对此，可从以下几方面着手。第一，目前我国自来水企业的制造费用、工资等传统成本的管理还相对粗放，对此，自来水企业应结合其自身的实际情况对各类成本耗费进行分解与细化，详细分析每笔成本支出中的可节约部分，挖掘潜力，实现“精细化”管理。第二，在材料采购中，要实行招投标机制；对采购人员的设置，不得由一人负责；采购过程中要货比三家；具体材料的采购在保证“物美价廉”的同时，尽量采取“就近原则”，以节省运费。第三，在日常运营中，材料除了满足企业的日常需求之外，还要依据“最佳库存”规律，建立最佳库存量，并编制合理的维修费用等计划。第四，低效率的重复性工作要从制度上予以剔除。岗位设置上，要不相容职务相分离，明确职责，相互监督与制约，并将工作责任分解到岗位、落实到个人。
作者：李昕 单位：青岛水务集团有限公司