一、以财务集中统管为核心,深入强化资金管理
当前个别单位未能统一抓住财力,财权部门杂、审批领导多,形成了财权分散、政出多门的局面,在客观上导致资金管理漏洞多、监督产生空档,使唯利是图者有了可趁之机,诱发经济案件频频发生。因此,要预防经济案件发生就必须搞好资金管理工作,要搞好资金管理工作就必须实现财务集中统管。只有以财务集中统管为核心,才能统揽全局、宏观调控、强化监督、发挥整体效益,确保单位经济工作健康发展。
二、以建立长效内控机制为牵引,确保资金活动合法合规
一是推行全面预算控制。资金活动按预算计划组织实施,严格监督运行情况,资金的划拨、结算、收支、存储、借贷、投资等业务,由财务与业务部门依据年度或专项预算共同监督执行,明确动用资金的项目、金额、时间,经单位党政联席会议集体批准后实施。对大项存款、借款、报销等资金支出活动,严格审批权限控制,贯彻履行按级负责审批制度和党政联席会议集体审批制度。二是强化内控制衡职能。围绕建立健全会计出纳岗位分设、银行预留印鉴分管、报销审核职责分离的内控制度,保证内部管理制衡和多方位监督。积极推动财务部门和业务部门管理职能转型,由需求部门“一家独揽”向职能部门“齐抓共管、相互监督”转变,做到“业务部门花钱不见钱,采购部门购物不付钱,财务部门付钱不购物”。同时,财务部门与业务部门要摒弃重钱不重物的错误思想,切实建立起存货、工程物资、固定资产账实核对制度,避免实物资产流失。
三、以强化银行账户管理为抓手,防范资金管理失控
一是严格落实开户审批手续。单位开设银行账户,须由财务部门集中审批。凡未经财务部门审批,擅自开设的银行账户,要坚决予以取缔,并给予分管领导和经办人严厉惩处。二是建立规范的账户体系。有些单位,银行账户管理随意松弛,不同业务部门使用账户不同、不同经费类别使用账户不同,埋下了巨大的资金安全隐患。因此,各单位应加大银行账户清理力度,对于重复设立的账户该归并的归并,该撤消的撤消,建立起规范的账户体系,进而完善资金收支秩序,强化资金监管力度。三是严肃账户使用纪律。更改账户用途和性质,必须按规定办理报批手续,不得随意自行更改;禁止私自出租、出借账户;严禁利用账户为其他单位、个人套取现金和从事非法活动;严格银行凭证和票据的购领、使用和保管工作,通过统一登记造册,支票购管、票码分离,不签发远期、无收款单位、空白支票等措施,防止因银行凭证和票据管理失控,而引发资金安全事故。四要落实定期稽查制度。每个会计年度终了时,全面检查清理单位银行账户,根据统一格式,编报《银行账户和存款统计表》,方便跟踪了解单位银行账户管理情况,全面掌握资金结存和分布现状,起到有效约束、修正不足、完善管理的作用。
四、以信息化收付手段为补充,构建安全的资金管理环境
金融信息技术的发展促进了电子收付手段的普及,网上银行、财务POS机等新兴业务应运而生,为资金提供了安全、畅通和快捷的支付结算平台。财务部门要着眼于财务信息化建设发展要求,积极引进和推广电子收付手段。一是广泛推行POS机结算业务。现金流量大的单位,积极利用POS机进行资金结算,减少现金使用量,降低现金提取、分发和保管风险。二是大力推动公务卡试点改革。公务卡相对现金而言,具有携带方便、保密安全、支付快捷等优点单位可逐步用公务卡结算代替现金结算,从而提高工作效率,规避资金风险。
作者：任荣玺 单位：中色实业发展投资(北京)有限公司