第一篇
一、企业资金管理中存在的问题
(一)企业资金管理制度执行不到位
大多数企业能够根据自身特点制定资金管理办法或制度，但由于单位领导对资金管理意识的淡薄，及各部门将资金管理认为是财务部门的工作等诸多错误的观点，企业制定的资金管理办法没有在各部门之间得到有效执行，采购、销售、资金支出等活动未按照年初制定的计划执行，实际结果与计划相差甚远，使企业资金管理制度成为一纸空文，表现在工作中则出现采购、投资、大额报销未经领导审批、大量资金积压在存货上、银行账户管理混乱等现象，严重影响着企业的日常工作开展，存在着巨大的资金安全隐患。
(二)资金管理内部控制制度不健全，内部监督管理形成虚设
一是部分企业未在企业内部制定支付审批、不相容岗位分离、专人催款、采购项目评估等资金管理内控制度，企业资金运行过程管理混乱，不但无法规范财务会计核算，而且给过度采购、违规支出、大量资金闲置、挪用侵吞资金等问题的发生提供可能。二是企业未在内部建立独立于财务经理的内审部门部门，无法通过内部监督对财经违规行为起到震慑作用;部分企业虽然成立了内部审计部门，但由于企业领导的个人意识不强及内审部门不愿得罪同事等心理的存在，使内部审计部门无法得到其他各部门的配合和领导的重视，更起不到对资金管理活动进行监督的作用。
(三)未将企业现金流量引入财务考核体系
部分集团企业在年终考核各子公司经营业绩时，只以财务报表中的收入水平，费用降低幅度作为衡量子公司经营成果的唯一标准，未将企业现金流情况作为考核企业承受财务风险能力、经营成果的重要指标。最终导致一些子公司虽然在报表中体现较多的收入，但实际中却要通过举债维持生存发展，大量的企业运转资金被“应收账款”占用，未反映企业真实面临的财务风险，粉饰了企业的财务报表，使报表决策者、股东过分依赖利润指标，未对企业的现金流进行科学的分析、控制。
二、加强企业资金管理的建议
(一)成立财务结算中心，强化企业资金管理
部分集团企业可通过在总部设立财务结算中心，规范、协调、调剂集团内资金。通过财务结算中心，可起到加强子公司资金审批、避免过度、重复采购问题的发生。财务结算中心可规定各部门、各子公司在一定限额之上的采购、支出资金行为必须报总公司审批，减少了各子公司资金随意浪费现象的发生。同时，在成立财务结算中心的基础上，通过ERP等财务软件，实现集团实时对下属子公司资金流向的动态监控，对子公司各时点资金存量进行分析、预警，并当某子公司资金存在短缺时，将存在闲置资金的子公司资金调剂给某子公司，不但提高了整个集团资金的使用效率，也降低了筹资成本。
(二)建立资金预算管理制度，完善企业内部控制制度
一是在编制采购、销售、存货资金预算时，充分听取仓库、销售、采买部门的意见，制定出科学、可执行性强的资金预算，减少预算制定的泛泛性。各部门在生产经营过程中要严格执行预算，及时对超出预算的行为进行改进、修正，降低实际执行与预算的差异。二是增强企业现金流量意识，将资金流是否充足作为考核各子公司的重要指标，制定资金财务风险预警指标，当出现资金风险时及时采取补救措施。三是制定详细、科学的内控制度，严把资金审批、采购申请关，彻底分离不相容岗位，降低企业发生资金管理问题的可能性。
(三)赋予内审部门必要的独立性，提高内审人员业务能力，充分发挥内审部门的监督作用
一是将内部审计部门独立出财务经理的职权范围，使内审部门的工作直接向董事会、审计委员会汇报，增强内审机构的权威性、独立性。二是内审部门应引进财务审计专业性人才，壮大审计队伍，定期对审计人员进行业务知识培训，提高审计人员业务能力。三是改变内审工作模式，将事前、事中审计逐步作为审计工作重点，强化对预算制定、执行、考核的审计，为企业及时发现资金管理问题提供有力保证。
三、总结
总之，我国企业一定要更新观念，针对目前存在的问题采取恰当的方法予以解决，不断地完善资金管理工作，适当地将新的管理经验引进自己的企业，这样才有助于企业的健康、长久发展。
作者：蒋和平 单位：长沙矿山研究院有限责任公司
第二篇
一、我国企业集团资金管理模式存在的问题
1.没有进行统一的规划，资金闲散和短缺的情况同时存在，没有合理使用资金
因为我国企业集团没有把所有公司所需要的资金进行集中和统一的安排，然后在分配给其他的附属公司，只是对各个附属公司的借款进行了限制，如果在这个限额之内，就需要各个附属公司自己去筹集资金。这样就使得一些资金比较充裕的附属公司因为所开设的银行户头比较多，所以使得存储的资金过于分散，大量堆积，大量剩余而且收益比较低；还有就是集团总部或是其中的附属公司需要很多资金时，只能高成本的向外进行融资，从而出现了“存贷并举”的情况，使得企业集团不但没有获得大量的存款收益，反而要给予大量的贷款利息，使得企业集团的财务出现危机，从而对整个公司集团的资金状况和收益状况都产生严重的影响，造成企业集团的利益受损。
2.没有把控好资金的投放，经济效益较差，增大财务风险
因为管理制度的不完善和监控力度不强，加上企业集团的投资风险制约制度和监管制度不够健全，使得集团中的企业成员在进行企业投资时过于盲目，只是追求经济利益和投资规模，没有考虑到整个集团公司的利益，往往带有很强的主观性。比如其中的一个子公司在面对一个发展前景和收益状况都比较好的项目时，因为自身的资源不充足，以及集团管理层又不能够快速有效的调动内部资源进行帮助，最后只能与该项目失之交臂；一个资源充足的子公司为了谋求自身的规模化，一般都会放弃一些收益时间比较长和对企业集团发展有力的项目，而是投资一些收益时间比较短，而且成效明显的项目。这种行为都会给整个集团企业带来经济上的损害，严重的可能增加企业的财务风险问题，如果一旦被引发，就会造成巨大的损失。
3.财务信息不准确且没有效用不利于资金管理
准确及时的掌握财务信息是企业集团资金管理的基本保障，企业集团内部在进行重大决策的时候都要依靠广泛的财务信息作为依据。但是因为集团的附属公司所分布的地区不尽相同，并且集团的网络化程度不发达，因为时间和地域的约束使得企业集团和附属企业、同一个企业中的各个部门之间缺少紧密的联系和沟通，信息的传达不够全面也不及时，使得集团总部不能对附属公司的资金状况进行有效的监管，而且企业集团内部很多部门因为个人利益和局部利益就私自截留信息，有可能会制造假的信息，使得最后的财务信息出现不准确的情况，没有真实的反映出集团内部各个部门之间的资金运用情况，从而造成集团总部在进行决定的时候出现错误，这样就会严重的影响到集团企业的资金运作。
二、我国企业集团资金管理模式发展对策
1.建立健全企业集团授权体系，恰当的管理企业资金
企业集团资金管理要遵守适当的原则，对资金进行适当的统一和集中，但是不能一味的聚集，而不知道合理的分散和利用。要把资金进行合理有效的利用，从而保持资金的整体平衡。对资金进行适当的聚集首先有利于内部资金的有效运转，经过对集团内部各个附属公司中的金融业务进行整理和融合，从而进一步扩大集团内部的经济效益，经过改善资金的流动状况，从而有效的提升资金的使用效率和实际收益。其中，要不断的健全和完善授权体系，对于总公司和附属公司的资金管理权限进行规定，这样能够更好的保证资金的适度集中。完善的资金管理授权体系能够把一些重要的资金决定权限定在集团总部的决定层，其中一些在预算内的日常开支事务可以交给相应的经营管理部门去进行管辖，从而更好的把握企业的风险和效率。在资金由总公司进行把控的过程中，附属公司也能够对一部分资金进行管理。而且，一些对集团企业有重大影响的附属企业也要拥有适当的决定权、监控权和管理权，而另外一些影响不大的附属公司，则可以使用分权管理的办法。而且，针对全资子公司来说，总公司对附属公司的资金投入和使用的监管需要经过授权和制度进行实施，而其中的控股和参股公司，总公司对附属公司的资金监管可以经过董事会和监事会来完成。通过把集团公司的资金进行聚集管理和附属公司资金的自主管理进行融合，从而对总公司和附属公司的资金管理权利进行规范，这样就能够最大限度的发挥资金的优势，从而实现资金的优化配置。
2.强化筹资管理，改善集团资本状况
集团在筹集资金的时候，要善于发挥企业的聚合力。要不断的优化企业的资本结构，从而尽量的减少财务风险，设定较为全面和详细的资金需求计划和长期的发展计划，以便更好的对集团的整体状况和相应成员企业的筹资规模、筹资构造以及筹资方法和时间等方面进行合理的安排，在这个过程中要考虑到集团内部的闲散资金，如果确定资金缺口，就要使用各种渠道，实行最有效的方法来筹集资金，争取全面的筹集到资金。在进行资金结构优化的时候，要以追求企业收益最大化为原则，根据经济市场的实际状况和市场利率的变动，对资金、债务资金以及股权资金之间的份额进行适当的调配，从而保证资金的占用和资金成本最低化，从而给总公司和成员企业以及成产运营奠定好坚实的资金力量，从而为总公司争取到更多的经济利益。
3.使用先进的科学技术建立完善的企业集团资金关系信息体制
使用先进的科学技术对资金进行有效的聚集和管理，是现在企业集团资金管理的必然选择。企业集团要不断的推行信息化的进程，建立完善的资金管理体系，通过使用ERP系统和互联网技术对集团企业的内部信息进行及时的反馈和沟通，对经营过程中的资金流动状况、信息状况等方面进行有效的集合和优化，从而对资金进行有效的监管和控制，对企业内部资源进行合理优化配置，从而提升集团企业的竞争水平。及时有效的获得信息，能够给投资和融资做出正确的决定，尽量的减少财务风险问题，从而给集团企业的资金提供了保障。
4.有效的发挥集团总部内部资金市场的协调效用
企业集团在外部金融体系资金的供给和内部企业融资需求方面担任着重要的中介作用，特别是在外部金融系统不够完善的情况下，集团总部就好比内部资金市场，把所有的权利和资源集于一身，从而使得集团总部在集中大量资金、内部资金融通方面，减少低效益的投资以及降低资金使用成本方面都起着一定的协调作用，这是一些单独的企业所不能比拟的，在外部资本市场中也占有十分重要的位置。企业集团内部资金市场的有效运转能够更好的节约资本，提升资金的使用情况，从而更好的为企业集团进行融资。因为集团中的附属公司在资金流通和使用方面需要的时间各不相同，这样就使得集团总部能够把各个附属公司中的闲散资金进行整合，从而使得集团内部资金能够相互进行帮助，从而使得各个附属公司的资金能够得到有效和均衡的流动，更好的节约企业成本，提升资金的使用状况。
5.采取适当的资金管理方式，有效的发挥企业集团的即溶服务效用
企业集团想要进一步的加强资金的集中管理，从而提升整个集团的经济效益，就需要从自身情况出发，开展资金结算中心或是财务公司的资金管理和控制活动。这些因素共同构成了我国企业集团的金融服务体系。结算中心能够加快资金的流动和融通，使其实现集中化的管理；组建资金结算中心，能够使得内部结算程序变得简单，实现资金的供求平衡。还可以改善财务情况，有效的集中资金，提升总企业的经济效益。现在很多集团企业都是采用的这种资金管理模式。
作者：石晶 单位：北京瑞赛科技有限公司
第三篇
一、企业资金管理工作中的难点
1.企业资金管理制度不健全
企业资金管理的实现需要健全的制度为保障的。但是，在当前企业发展中，对于资金管理的制度存在诸多不完善的现象。一些大的企业集团会存在其下属机构或者子公司私存资金等想象，使得企业资源管理呈现出较为混乱的特点。资金管理更多的是作为财务管理的一项内容，没有专门的资金管理制度，也没有明确的责任划分。在这种情况下，企业对于资金的使用没有可以依照的标准，容易造成资金使用的随意性，从而使得企业资金面临许多不安全因素，不利于企业的健康发展。这种制度上的不完善还体现为，对于资金使用方式、资金使用的预算审批、具体使用规范及其后续的核算等规范和程序上的不明确，极大的降低了企业资金的使用效率，从而使得企业财务管理水平也被降低，无法实现企业资金管理的目标。
2.企业资金管理监管不科学
企业资金的管理和使用需要有完善的监督作为后盾。但实践中，企业的该种监管体系是不完善的。在许多企业中都存在监督不到位的现象，这对于企业的资金周转和企业现金流的安全都造成了诸多的隐患。在企业发展的过程中，存在一些擅自挪用企业资金的现象，有些企业虽然设置了监督部门并且规定了监督的只能。但实践中，监督人员并没有按照相关的规定和规范来形式其监督职责，使得企业内部的监督流于形式，降低了企业资金管理的水平，也给企业造成了一定的财务风险。
二、企业资金管理工作改进对策
为了改善企业资金管理的现状，针对当前企业中存在的一些问题，应积极探索有效的措施来提高企业资金管理水平，保证资金管理的效率，有效的防范和控制企业经营中的财务风险，提高企业的综合水平。具体而言可以从以下几个方面来完善资金管理工作。
1.加强企业资金管理人员的素养培训
企业资金管理中，管理人员的素质，对于各项管理政策的贯彻执行有着重要的影响。为了提供企业资金管理水平，便要注重管理人员专业技能及其素养的培训，使其充分认识到资金管理对于企业财务管理的推动作用及其对企业发展的积极意义。在日常管理中，除了保证资金管理人员具备相应的资质外，还应注重其职业道德及其相关法律法规的培训，使其严格规范自己的行为，并认识到资金管理工作的重要意义，能够更为严格谨慎的完成其工作，从而实现企业资金管理水平的提升。
2.强化企业资金管理制度的建设
资金管理制度的建设，为具体的管理措施的应用及其管理水平的提升奠定了良好的基础。在企业资金管理中，以现代企业管理理念为指导，将资金管理作为企业产权及其经营管理机制建设的重要指标，并将其纳入到企业绩效考核的范围内。以明确的资金管理制度来实现一种对企业资金管理的激励和约束，在企业中建立较为科学的资金使用和管理机制，使其在资金的占用及其使用上实行一种集中使用、分项、分级管理的原则，保证企业资金的投资和使用权相对集中，便于建设分散资金使用所带来的诸多问题。而在资金占用上，采用分级考核的形式来完善管理，对于相关的考核指标可以根据企业的实际情况来确定，使其更符合企业自身的特点及其行业特征等，从而使企业的资金管理更为科学、合理。
企业资金管理制度的建立包括预算、企业资金的使用及其账款回收等制度，通过完善、系统的企业资金管理制度为资金的安全和有效使用提供保证。以账款回收激励机制来加速企业资金的周转，根据应收款的数额等来对企业资金存在的回笼风险等进行科学评估，将企业经营活动中的一些赊销行为与相关人员的业绩挂钩考核，使企业的资金都能够及时收回，调动工作人员的积极性，保证企业资金的安全。在资金管理制度不断建立和完善时，充分利用信息化带来的便利条件，推进资金管理的信息化水平。信息网络技术的发展，为企业资金的集中管理及其监督提供了便利条件，为了完善企业资金管理制度，要充分利用信息技术带来的便利条件，建立企业资金管理的信息平台，便于企业内部信息交流，提高资金管理的效率。该种信息平台和管理系统的建立，能够使企业资金管理制度的各项规定更为明确，具体的管理措施能够落到实处，从而为企业资金管理水平的提升奠定了基础。
3.提升对企业资金管理的监管
企业资金管理水平的提高，还需要有效的监督，以监督促进管理措施的有效落实，从而提高管理的效率。为了更好的实现企业资金管理的目标，要充分发挥企业内部监督管理的作用，从会计、审计等多方面出发，对企业资金的应用行为进行监督。通过会计委派制度等，实现集团企业对于其下属公司的会计监督，使得一些重大事项能够在监督下实现，保证会计信息真实可靠。以这种事前监督的形式来提高资金管理的水平，防止国有资产的流失，而这也在很大程度上保证了企业财务政策的统一，便于企业资金管理能够有效运行，实现资金的合理应用，提高资金管理的目标。此外，还应开展有效的企业内部审计，以此来强化企业资金管理效果。为有效防范企业管理的财务风险，在实践中要将事前预防与事中的控制有机集合，在企业资金管理中，还要充分认识审计监督对于企业生产经营活动及其财务风险防范的积极作用，进而发挥企业内部审计部门的职能。通过企业内部审计机构只能的充分发挥来实现对于企业资金应用行为的有效监督，避免一些资金使用混乱的现象，提高资金管理的效果。
三、结语
在企业经营管理中，资金管理是财务管理的一项重要内容，也是企业管理水平提升的关键因素。对于企业资金的管理，要以正确的认识为指导，通过完善的资金管理制度体系的建立为有关政策和措施的执行奠定基础，以有效的管理方式与监督措施的有机结合来提高企业资金管理的水平，实现其对企业管理的积极作用。
作者：帅波 单位：中铁大桥局股份有限公司