第一篇
一、集团公司资金管理存在的问题
（一）下属公司资金散乱，使用效率低下
首先，下属公司随意多头开设银行账户，资金存放较为分散没有规划。这种无序的资金存放，往往导致集团内运营好的公司产生资金沉淀，将剩余资金存放银行获取低收益的存款利息收入；而存在资金缺口的公司，需要对外融资承担高额的利息成本。由于集团内资金闲置和资金短缺情况并存，导致企业集团整体资金使用效率下降，财务成本上升，盈利能力下降。其次，对下属公司资金管理没有系统规划，资产结构不合理，缺乏对财务机会成本和时间价值理解，无效及无偿占用资金较为严重。再加上盲目性投资，企业一定数量的资金被长期用于对外投资或在建工程，导致企业流动比率过低。
（二）下属公司资金预算编制不合理
尽管现代企业推行全面预算管理模式，但由于长期以来养成的习惯，管理层往往更关注于对收入、成本费用、盈利能力和生产情况的预算，缺乏对资金以及长期资本性支出预算的关注，难以形成全面预算体系；同时，集团缺乏对预算编制情况和执行情况的监督、考核和奖惩机制，下属公司管理层为迎合领导喜好，预算编制较为随意，脱离实际业务的需求，导致预算执行的指导性大打折扣，进一步影响集团总部对资金的管理和整体规划。
（三）缺乏统一的信息平台和有效的资金集中管理模式
第一，及时准确的掌握下属公司资金信息是集团资金管理的基础，但集团内部各成员企业分布在不同的区域，由于缺少统一的信息平台，又受时间、空间还有网络的限制，导致财务信息不能及时传递，集团总部也难以对下属公司资金账户形成有效的监督和控制。此外，下属公司存在承包责任制，导致下属公司以自身运营成果为出发点，各自为政，不考虑整体集团利益，谎报缓报财务数据，导致数据失效失真，这样集团汇总出来的资金信息普遍失真，掩盖了集团内部各单位实际资金的使用情况，更有可能导致集团决策失误。第二，集团财务没有对下属公司做资金集中的要求，或者仅要求下属公司将利润和所提折旧一同上交，并未作到真正的集团资金集中管理，谈不上盘活存量资金和提高集团整体资金的使用效率。
（四）管理层及财务人员素质不高，对资金集中管理认识不够
目前，在我国企业集团中还大量的存在着任人唯亲和家长作风的用人机制，企业家过度信任自家亲属，无论亲属能力高低、是否胜任就安排在高管和财务等重要的工作岗位。这批管理者和财务人员受自身素质的约束，对现代企业管理制度并不熟悉，对资金集中管理制度没有清晰的认识，更提不上对资金集中管理制度的支持和宣传。由于缺少了适当的灌输和引导，集团内员工对资金集中管理的模式和优势并不了解，推进较为困难。
二、完善企业集团资金管理的措施
（一）健全集团资金管理的相关制度
面对下属公司多头账户的格局，集团公司首要工作是清理多余账户，做到收款账户和付款账户分开，方便集团统一管理资金。要建立和完善关于资金的使用、保管、划拨标准动作和内部控制制度，要明确下属公司预算内及预算外的资金的申请审批流程，对于预算内资金申请应尽量简化审批流，以满足项目公司的资金周转的时间需求。同时，要杜绝下属公司为了缩短申请流程拆分资金申请，严格要求下属公司一事一申请，严格把控预算外及大额资金的审批使用。集团总部监管也要适度，要避免过度参与下属企业的决策职能，导致成员企业的法人治理结构不完善，引发下属公司管理层的不满和冲突，无法形成协同效应。同时，应加强集团对下属公司资金监管的力度：第一，加强对存量资金的管理，在保证资产运营的前提下尽量压低资金存储量，这需要对企业资金占用量进行调查研究，定期对现金需求量、外欠回收量、经营业务量、资金和存货周转期、固定费用、变动费用等分别进行具体测定，并根据业务变化情况定期进行调整。要加强对下属公司督导，要求据实报账，不存在人为违规不报资金余额，或者应收款不收，延长存货周转等情况；第二，完善企业资产结构，减少收益较低资产的无效资金占用，盘活闲置资产（如闲置车辆、厂房可以出租或者出资入股的形式盘活），以获取更大的资金收益；第三，做好资金计划，强化资金筹集计划管理能力；在经营中要善于利用外单位资金（包括银行贷款）进行投资以获取收益，挖掘其内部潜力搞活企业资金存量。
（二）健全预算编制、考核、监督、奖惩制度
第一，推行全面预算管理，建立全面预算管理的框架体系，这要求预算编制时不仅要考虑生产预算、销售预算、利润预算、还要考虑现金流量预算，既要考虑短期资金支出预算还要考虑长期资本支出预算；编制过程要尽量规范和细化，严格把关，确实做到根据企业实际情况出发科学安排资金需求，这样才能避免资金使用的盲目性，合理的安排筹资时间和筹款方式，保证资金使用的安全。第二，预算的执行也要尽量细化审批程序、审批人，做到预算内外不同款项区别对待。第三，完善预算编制和执行情况的考核和评价，考核应与奖惩挂钩，列入对下属公司年度业绩评价的整体指标，以充分调动公司管理层和员工的积极性，发挥预算的指导作用。
（三）利用软件系统与金融平台，建立有效的资金集中管理模式
按照资金的集中度实现企业资金集中管理的模式分为：全额集中管理和余额资金管理两种。全额资金管理一般称为资金的收支两条线管理，即成员企业所有的资金收入全额上划到集团总部，所需支出又由总部下划到成员企业再支付到第三方，或由总部直接代理支付到第三方，这样收益的结余资金自然集中到集团总部。该种模式下集团公司可以全局掌握公司资金情况，监控下属公司收支平衡。但下属公司使用资金需要繁琐的申请过程，资金使用效率大打折扣。此外，集团财务人员对下属公司业务不够熟悉，对某些款项的支出缺乏理性判断，难以最终对付款的进度和合理性进行把控。余额资金管理一般是指将目标企业的闲置资金交由集团管理，此种情况，虽然下属公司有充分的资金自主权，但集团公司对下属单位的资金情况谈不上管理。相比之下，采取收支两条线管理的方式更能实现集团资金管控的目标。
在实践中，网络技术和金融平台，为信息共享和传递提供了高效保障。以我公司为例：我集团是一家中型的高速公路企业集团公司，下设有6条高速公路项目公司及2个高速公司指挥部。集团为了更及时准确的管理资金，提高资源配置效益，自行开拓了一套软件，该软件以批复的预算为目标严格控制资金支出。系统要求下属8家项目公司均在中国工商银行开立收款户和支出户，收款户实现自动划缴功能，对于项目支出，实现了由项目员工在系统内申请付款，项目公司内多级审批，集团财务部最终审核的功能。项目公司不留现金，且任何支出均通过预算支出系统支付。系统实现了银企互联，在预算支出系统内，集团财务部审核最终结束时该笔款项即实现自动划转支付。作为一种开拓型的资金管理模式，在该种模式下实现了项目公司和集团公司对资金的统一管理，实现了对资金的预算控制和集中管理，为集团资金结算和调剂工作也提供了便利，集团决策层也可以时时准确地了解到下属公司的财务状况；对项目公司而言，缩短了资金的申请流，提高了工作效率，加速了资金的周转和使用效率。同时，也避免了由于集团总部财务人员不熟悉项目公司的具体业务带来的对资金把控的不便，规避了项目公司可能存在的人为资金舞弊风险。
（四）加强财务人员及管理层面人员的甄选以及制度培训
企业集团要寻求发展，首要做的是摒弃任人唯亲和家长作风的用人机制，在物色管理人员和财务人员人选时，要提高任职门槛和自身素质的要求。日常管理中还要加强对财务人员和管理人员的制度培训和法制培训。只有当财务人员及管理人员对财务政策有了准确的理解，才能做到在集团内的良好灌输和推进。此外，对财务人员及管理人员的法制培训，可以让相关人员对违法行为的严重后果有所认知，在根源上杜绝舞弊发生。对资金集中管理制度而言，管理层和财务人员要深度挖掘资金集中管理的优势，并积极探索适合本企业集团的管理模式，在集团内进行充分灌输和引导，使员工对资金集中管理的模式和优势充分了解，为资金集中管理的实施扫除障碍。
三、结束语
资金管理是企业财务管理的核心内容，一个企业资金管理的好坏与企业的生存和发展息息相关，如何更好的提高企业资源配置效率，提升企业集团资金整体管理水平没有统一的模式，需要企业集团上下一同努力，共同摸索出适合本企业发展的管理方法和实现手段，并不断创新和完善。
作者：焦丽 单位：联通投资控股集团有限公司
第二篇
一、中小型企业营运资金管理的问题分析
（一）应收账款回款难，造成流动资金不足
中小企业由于规模小，在市场经济中的话语权和定价权低，为保证企业流动资金，在产品销售中，常常采取赊销的方式，以便能够促使产品销量的增长，但是这种方式使得企业应收账款数额呈现快速增长趋势，时间长了容易出现呆账和坏账，从而使得企业回收的货款逐步减少，造成日常经营中出现“流动性”危机。
（二）营运资金运营效率不高
中小企业存在营运资金非高效运营的情况，主要表现为：①现金管理缺乏有效的控制，没有合理的现金收支计划，导致现金闲置或短缺；②存货管理制度不完善；③企业筹资渠道单一。大部分中小企业筹集营运资金的渠道主要来源于民间借贷，资金成本高，风险较大。
二、中小企业营运资金管理改善建议
（一）解决融资难问题
企业要加强对融资的认识和管理。①融资规模要量力而行。企业在融资时，要确认企业的融资规模，融资过多，会造成资金闲置同时也会增加融资成本从而造成企业负债过多，增加偿还债务的压力从而增加企业经营风险；融资不足又会影响企业的融资计划影响企业业务的正常运行。所以企业在融资之初要根据企业对资金的需要并结合企业自身发展条件来确定融资规模。②选择最佳的融资机会。通常情况下要充分考虑国内外利率、汇率，政府出台的相关政策，行业发展情况等信息。融资决要有一定的预见性，综合考虑各种环境因素，以便寻求最佳融资时机。③选择最佳的资本结构。企业在融资过程中，必须高度重视融资风险的控制，尽可能寻求风险的最小化和成本的最低化，寻求融资风险与利益最大化的契合点。
（二）强化应收账款管理
①在销售产品前，要对客户的信用进行评价，这是管理应收账款的重要内容，对于客户的资信情况要事先进行调查，建立信用档案和分级管理制度，对于信用等级高的客户，可以适当增大赊销比例，对于不诚信的企业，要谨慎使用赊销方式，以现金结算为主。②在销售中，要加强货款回收监管力度，指定专人负责货款回收工作，随时监控应收账款余额，制定专项措施加强货款回收力度。③在销售后，对于支付货款及时的企业，可以给予适当的现金折扣，在后续的合作中也可以制定一些优惠政策，进一步鼓励企业及时付款。
（三）不断提高营运资金运营效率
针对前述中小企业营运资金非高效运营的普遍情况，应当加强现金管理，制定合理的现金收支计划，避免出现现金闲置或短缺，并强化存货管理，建立健全存货管理制度。①要强化存货管理意识，管理层和仓储部门都要认识到加强存货管理，对于降耗低损的重要作用，要严格执行相关管理制度，做到日清月结，账、物、卡三者相符。②要采用科学的存货管理方法，例如ABC控制法，尽可能减少存货量，加快资金周转。③要加强存货的采购管理，制定采购计划，合理运用采购的资金，从而降低采购的成本。④扩大企业筹资渠道，加强和金融机构合作，建立中小企业互助型融资担保机构，解决会员融资担保问题。中小企业要提高企业自身筹资能力，要优化资本结构。
作者：李明宝 单位：武警交通第二总队
第三篇
一、企业资金管理存在的主要问题
当前企业资金管理存在的主要问题包括缺乏科学正确的管理意识从而对资金管理不够重视，不够深入，流于形式和表现的现象比比皆是。此外管理人员与具体工作人员素质较低，无法适应现代企业在资金管理工作方面的具体要求也是资金管理工作一直无法取得实质性突破的重要原因。此外在具体管理制度的建设和实际操作方面也存在着粗放、简单、大而化之的问题，从而难以实现管理的规范化、精细化与科学化。这些问题的存在不仅影响企业的资金管理工作质量，对于整个企业的全面发展也造成了严重阻碍。
二、加强企业资金管理的措施研究
资金管理出现问题的原因多种多样，不仅包括缺乏科学管理意识、人员素质低下等问题，同时在具体管理工作方面也存在着许多欠缺，所以我们必须针对这些问题，有的放矢的进行对策研究，才能够全面提升企业的资金管理具体工作质量，也才能够促进企业乃至整个国民经济建设的健康发展。
1.树立正确资金管理意识
长期以来我国企业管理人员在对待资金的这个问题上都习惯性的将重点放在如何扩大资金来源而比较忽视资金的有效管理，从而出现许多资金浪费、资源浪费、重复建设、成本居高不下等等问题。所以必须树立正确的资金管理意识，提升资金使用效率。企业管理人员、经营人员必须加强资金有效管理等相关方面的学习力度，从而有效实现资金管理工作与具体工作的有机结合，实现高瞻远瞩、运筹帷幄，为资金管理工作有序开展营造一个良好的内部环境。
2.提升人员队伍素质
首先企业应该加强对自身财务会计管理工作队伍的素质提升，坚持按照国家相关规定对管理人员及工作人员的资质进行严格考核，不合格人员坚决清除出管理及工作队伍。同时还要加强对资金管理工作具备丰富经验的专业化优秀人才引进力度，此外还要站在企业自身建设发展的角度，对在职人员进行相应的岗前培训与再教育，为他们提供更多学习新知识、新技能的环境与机会，这样才能够确保企业管理及工作队伍能够真正跟上时代与企业的发展步伐，确保资金管理工作始终适应企业的实际需要与未来发展需要。在人员素质提升方面，还要根据资金管理的具体要求推行与之相适应的绩效考核体系以及激励与奖励机制，激发工作人员的工作热情，对于关键控制环节还要推行责任契约制度，确保工作人员能够更好的肩负起自己的责任与使命，有效的规范自己的行为与态度，更好的执行自己管理的相关制度与细则。而且面对现代企业不断多元化的发展方向与管理任务，企业还应该加强与高校的联系与合作，对于关键职务的人才培养应该从企业内部培养拓展到校企联合培养的层面上，这样不仅能够培养出更加符合企业需要的专业化人才，同时也能够有效提升国内高校在人才培养方面的总体质量，提升国内高级管理人才的就业率，可谓一举多得，最终促进我国经济、文化建设的全面发展。
3.加强具体管理工作建设
（１）加强合同管理
资金管理工作的关键控制点，首先就是出现在合同签署阶段，资金使用的各项问题都会反映在合同条款当中，所以加强资金管理首先要从源头抓起。合同管理首先应该本着公平、公正、透明的原则通过双方协商拟定，在合同条款的拟定过程中既要考虑到企业自身的合法利益，同时也不能伤害到对方的合法利益，同时还要加强在款项收取方面的进一步严格约束，并将款项回收的时间点、程序及数额都进行进一步明确规定，避免条款模糊而让后续收费工作一拖再拖。而且合同管理不仅是合同管理部门的一家职责，同时在合同履行过程中也会涉及到企业的方方面面和各个部门及人员，所以在合同拟定过程中也应该加强各个部门之间的信息沟通，确保合同条款能够适应各个工作部门的具体情况，从而让资金使用能够得到进一步的效率提升，加快资金周转、避免过多垫付问题的出现。
（２）加强应收账款管理质量
应收账款是企业资金管理工作中的重头戏，同时也是比较复杂与困难的一个部分，应收账款虽然对于企业的长期发展来说是一个合理化的现象，但是如果不能够很好的加强管理，应收账款的管理不善将大大影响到企业的资金正常周转，降低资金使用效率，甚至让企业面临较大的财务风险与运转困境。所以应收账款管理工作必须得到有效加强。首先，企业应该组建专门的应收账款管理小组，对当前存在的应收账款项目进行彻底清查，同时还要锁定应收账款每一笔款项收取的直接负责人，加强对其的管理与跟踪记录，促使工作人员更加积极的进行款项回收。此外还要对应收账款的审批程序进行进一步把关与严控，将收款项目、具体内容、款项数额以及回收计划都列入审核范围当中，同时还要定期复查款项回收情况并说明具体原因，对于无法有效回收的负责人要给予明确合理的处罚，对于工作积极、成效卓越的优秀员工要给予及时的奖励，最后还要将应收账款是否有效回收作为工作人员的绩效考核重点内容来跟踪，通过奖励、约束的双重机制让员工能够发挥工作主动性与积极性，同时加强自律与自控，实现应收账款管理工作质量的切实提升。
（３）加强固定资产管理质量
固定资产是企业资金使用的重要环节，固定资产的合理配置与有效使用能够大大提升企业的生产经营能力和服务质量，但是如果管理不善，则会出现国有资产大量流失、违法违规现象屡禁不止等问题。所以加强固定资产管理对于资金管理来说也很关键。固定资产管理首先要就现有固定资产是否符合国家相关规定进行全面清查，重新拟定固定资产管理目录，同时对每一项固定资产都进行档案跟踪管理，从购置、运输、管理、使用、报废、回收等各个环节进行精细化管理，同时推行责任契约制度，提升使用者与责任人的工作主动性与自律性。确保固定资产的使用能够合理、规范和科学，提升资金使用过程中实际经济价值的最大化发挥。
作者：张德栋 单位：甘肃靖煤房地产开发有限公司