纳税筹划在企业财务管理中的应用综述

一、纳税筹划对于企业的重要性

1、利于提高企业财务管理水平财务管理部门是企业生产经营的核心部门，对企业的健康发展起到重要作用。企业在以减少税负为主要目的的会计活动中进行有效的整合调整，能够规范企业的财务管理流程，全面提升企业的财务管理水平，使企业的财务管理综合水平登上一个新的高度。

2、有助于企业实现资源的优化配置国家进行税收活动不仅是为了增加财政收入，以此加强国家建设活动、服务人民群众，还为了帮助企业及时调整内部结构，早日实现资源的优化配置。当企业运用纳税筹划提升企业的市场竞争力时，能够结合当前的国家政策及时对企业内部结构进行调整，实现资源的优化配置，以扩大经营规模，引进先进的科学技术和管理理念，使企业在瞬息万变的市场经济中站稳脚跟，实现稳定快速的发展目标。

二、纳税筹划在企业财务管理中的应用

1、在资金筹备过程中运用纳税筹划

目前我国企业在资金筹备环节运用得最多的两种融资形式就是权益筹资和债务筹资。债务筹资主要特点是它的支付利息可以在纳税之前扣除掉，从而有效降低企业的支出成本。这就要求企业随时结合时代的发展动向和企业自身的基本情况，选择盈利最大的方式筹集资金。除了常用的两种形式外，企业还可以通过租赁的方式筹集资金，尤其是融资租赁，不仅能够使企业尽快筹集到资产，还能够帮助企业规避风险，降低企业的税负。

2、在投资过程中运用纳税筹划

我国企业基本上可以分为公司、合伙企业和独资企业三种形式。其中“公司”不仅要定时根据实际的营业效益向国家缴纳企业所得税，投资者在分到税后股权时还得向国家缴纳个人所得税。比起“合伙企业”和“独资企业”来说，“公司”需要向国家缴纳双重税收，不利于企业实现经济利益最大化。除此之外，我国不同地区间存在税收优待政策差异。企业要想尽可能获取最大的利益，就必须在注册时对各地区的政策进行全面调查比较，最终找寻到利于企业长远发展的地区进行注册。

3、在销售过程中运用纳税筹划

在企业的采购环节中应该尽可能地“货比三家”，对采购地点、供货商信息全面分析对比，以找到最适合企业合作的供货商，尽可能降低企业的支出成本。不仅如此，企业还可以根据自身的实际情况对单一商品进行科学合理的定价，使得企业能够最大程度上享受到国家税收优惠政策，从而减少不必要的财政支出。

4、在核算过程中运用纳税筹划

一般来说，公司对投资人的利润分配分为多种形式，其中最为常见的两种形式是现金股利和股票股利。在使用现金股利的发放方式时，公司不得不从流动资金中调取一部分发放给投资人，这无形中就降低了公司流动资金的可利用率，使公司担负上了更大的风险。不仅如此，投资者在受到现金股利后必须要依照国家的相关要求进行个人所得税的缴纳，使其个人利益受到一定程度上的损害。所以，企业在分配利润时，可以尽可能地采用股票股利的发放形式，不仅可以帮助企业增加运营资金，有效提升抗风险能力，还能在一定程度上免除投资者的个人所得税。

三、结束语

综上所述，纳税筹划与一般的偷税漏税行为有本质上的区别，它是完全依据国家的相关法律法规进行的合理合法的企业财政管理活动。将纳税统筹运用到企业财务管理中，能够维护企业自身的经济利益，在不进一步提升企业收入水平的情况下，节省支出成本，以获取最大化的经济效益。企业应该在资金筹备环节、投资环节、销售环节和核算环节运用到纳税筹划理念，能够帮助企业实现资源的优化配置，利于提高企业财务管理水平，尽可能地扩大企业的经济效益，以提升企业的市场竞争力。

作者：朱少珍 单位：河南永锦能源有限公司吕沟煤矿