施工企业财务精细化监管

一、引言

精细化管理源于丰田管理思想，是建立在常规管理基础上，并将常规管理引向深入的管理模式。随着现代企业制度的建立，为促进“强主业、调结构、低成本、高质效”核心战略落地，提高管理效率和公司运营质效，经过广泛对标、战略评估及公司存在的短板分析，根据集团实施的“管理提升年”活动，公司启动“精细化管理年”工作。精细化管理工作需要管理不断深入，推动企业的管理水平提高，由粗放到集约化、精细化、规范化。财务管理作为一项综合性强的经济管理活动，更应实施精细化管理，动态反映企业的经济运营情况，控制成本，调配资金，最大程度的发挥资源效能，有效的防范财务风险，提升企业运营质效。

二、精细化财务管理内涵

精细化财务管理是一种管理理念和集成管理技术，是以“细”为起点，通过规则的系统化和细化，运用程序化、标准化和数据化的手段，将财务管理延伸到公司的各个生产经营领域，拓展财务管理与服务职能，实现财务管理“零”死角，挖掘财务活动的潜在价值。精细化管理的核心理念是“精、准、细、严”，精是做精、做好，精益求精；准是准确、准时，信息与决策准确无误；细是流程精细化、责任精细化及执行精细化，重视细节；严是严格执行制度标准和程序规定，严格控制偏差。财务管理贯穿于企业的各项工作之中，核心目标是实现“三个转变”，即财务工作职能从记账核算型向经营管理型转变；财务工作领域从事后的静态核算向全过程、全方位的动态控制转变；财务工作作风从机关型向服务型转变。

三、精细化财务管理是推动企业发展的必然选择

目前国内外经济形势复杂多变，经济结构调整和紧缩货币政策使得经济增速减缓，基础设施建设融资难的问题日益突出，施工企业竞争格局变换，竞争态势愈演愈烈，许多项目低价中标，企业面临的成本费用、运营资金、融资成本、投资效益回收等压力与风险加剧。只有持续优化公司管理理念、以提高企业运营质量和效益为主线，实施与公司发展战略相匹配，具有企业特色的精细化管理模式，提升管理组织的科学性和适应性，创新商业模式，寻求突破式增长的机会，才能使公司在转变发展方式上取得新进展，在深化调整上取得新突破，在运营质量上取得新成效。作为组织体系中不可或缺的职能部门，财务管理首先要为企业发展服务，财务管理体制也必须与企业内部管理体制相适应。通过拓展管理领域与延伸财务服务，用财务的眼光来统筹管理企业资源，挖潜财务增值和促进收入。

四、精细化财务管理的内容

（一）全面预算管控使财务机制完善健全

全面预算管理是一种集系统化、战略化、人本化理念为一体的现代企业管理模式。它通过业务、资金、信息的整合，明确、适度的分权、授权，战略驱动的业绩评价等，来实现资源合理配置、作业高度协同、战略有效贯彻、经营持续改善、价值稳步增加的目标，从而健全和完善施工企业财务机制。建立全面预算管理体系，是实现施工企业年度战略目标的主要手段，它通过合理分配人力、物力和财力等资源协助企业实现战略目标，监控战略目标实施进度，控制费用支出，并预算现金流量和利润。施工市场和施工企业的资源状况是时时变化的，为了保证企业运营目标的实现，企业需要对财务指标进行及时分析并采取相应的措施进行调整。在这一动态管理过程中，监控职能清晰明确地落实到相应的部门和岗位。财务部门的负责人对施工企业整体的预算执行情况负责，并及时准确地向管理层报告分析结果，提出调控措施。同时，各个职能部门的负责人也要对自己管理范围内预算单元的预算执行情况进行有针对性的管理，配合财务部门一起保证预算计划的完成或及时调整，从而健全和完善财务管理机制。

（二）资金预算管理精细化

根据施工企业中长期发展目标及对于当期市场潜在变化的预测分析，将当期施工企业的业务发展目标转化成为具体的财务指标，并将指标分解到各个部门，使其成为企业管理的资金预算计划，用以监督控制企业的资金资源使用。企业对一年的业务发展目标进行核算预测是企业财务管理和运营管理的需要，同时年度财务资金计划所形成的具体财务指标与企业的业绩考核管理是紧密结合在一起的。年度财务资金计划是全面预算管理的核心，它需要企业所有职能部门的共同参与，共同认可，并成为企业资金管理的一部分。在这个层次上，资金预算管理所注重的是计划的真实性、合理性、可操作性。同时，为实施阶段的监控，分析制订出清晰的工作流程及相应的奖惩原则也是这一过程中不可忽视的内容。资金预算管理的过程应该是一个动态的管理过程，在年度财务资金计划的基础上，企业应当对当个月度或季度的业务发展情况、成本、费用数据进行及时的监测和分析，并对下一个月度或季度的财务资金指标进行及时的预测修正，在此基础上对于实现全年财务计划可能面对的风险与挑战进行分析总结，以帮助管理层进行相应的业务决策。

（三）成本精细化让管理触角延伸至各个岗位

企业成本费用综合反映了整个生产过程的资金耗费。全面成本费用管理是实行全过程、全方位、全体员工的管理，它是降低成本费用、增加企业赢利的基础。为加强项目的成本管控，实行项目标准化管理和责任成本管理，工程项目中标后，项目部应根据本工程的招标文件中工程量清单情况编制施工预算，并对预算指标进行层层分解，明确责任，使相关控制指标纳入项目人员的绩效考核。施工预算中的人工费、材料费、船舶机械费、管线费、其他直接费、分包成本等应尽量按分项进行编制。项目部结合施工预算分解到成本计划、成本控制、成本核算、成本分析、成本考核，加强过程成本分析。财务部门更是成本控制的重要组成部分，要通过审核各项费用的支出，平衡调度资金以及建立各项辅助记录对工程进行全方位的成本分析，并及时反馈到项目部管理层，以便采取有效措施来纠正项目成本的偏差。